税务师考试《税法二》试题及答案指导(2025年).docxVIP

2025年税务师考试《税法二》自测试题(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）

1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？

A、销售货物

B、进口货物

C、提供加工、修理修配劳务

D、销售不动产

2、某企业2023年3月应纳增值税税额为100万元，当月免抵退税额为20万元，该企业当月应缴纳的城市维护建设税及教育费附加是多少？

A、2.4万元

B、3.6万元

C、4.8万元

D、6.0万元

3、题干：根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税人的说法中，正确的是（）。

A、小规模纳税人可以自行选择是否采用简易计税方法

B、一般纳税人可以自行选择是否采用简易计税方法

C、小规模纳税人在规定条件下可以转为一般纳税人

D、一般纳税人不得转为小规模纳税人

4、题干：下列各项中，不属于增值税征收范围的是（）。

A、销售货物

B、提供加工、修理修配劳务

C、销售不动产

D、转让无形资产

5、某企业2023年度会计利润为500万元，其中主营业务收入为400万元，主营业务成本为200万元，期间费用合计100万元。该企业当年发生的业务招待费为10万元，按税法规定应调增应纳税所得额的比例为60%，则该企业当年应调增的应纳税所得额为（）万元。

A、6

B、7.5

C、8

D、10

6、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）。

A、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款的凭据的当天

B、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C、采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天

D、采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天

7、某企业为增值税一般纳税人，2023年5月购入一台设备，取得的增值税专用发票注明的设备价款为100万元，增值税税额为17万元。该设备当月投入使用，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。该企业2023年12月对该设备计提折旧时，应计提的折旧额为（）万元。

A、20

B、17

C、15

D、10

8、某企业2023年实现销售收入1000万元，销售成本800万元，销售税金及附加100万元，期间费用200万元，营业外收入50万元，营业外支出30万元。不考虑其他因素，该企业2023年的营业利润为（）万元。

A、250

B、450

C、500

D、350

9、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列关于增值税纳税人的说法中，错误的是（）。

A.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为增值税纳税人

B.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

C.一般纳税人采用一般计税方法，小规模纳税人采用简易计税方法

D.增值税纳税人应当在发生应税行为时向税务机关办理税务登记10、某公司为增值税一般纳税人，2022年6月销售货物取得不含税销售额100万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额18万元，当月支付运费取得增值税专用发票注明税额2万元。该公司6月份应纳增值税为（）万元。

A.10万元

B.11.6万元

C.12.2万元

D.13.2万元

11、某企业2022年度会计利润为600万元，其中产品销售收入500万元，转让无形资产收益100万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。下列关于该企业2022年度应纳税所得额计算的说法正确的是：

A.应纳税所得额=600万元

B.应纳税所得额=600万元-100万元=500万元

C.应纳税所得额=600万元+100万元=700万元

D.应纳税所得额=（600万元+100万元）×25%

12、某公司2022年度的会计利润为300万元，其中产品销售收入200万元，管理费用50万元，财务费用30万元，营业外支出20万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。下列关于该企业2022年度应纳税所得额计算的说法正确的是：

A.应纳税所得额=300万元

B.应纳税所得额=300万元-50万元-30万元-20万元=200万元

C.应纳税所得额=300万元+50万元+30万元+20万元=400万元

D.应纳税所得额=（300万元+50万元+30万元+20万元）×25%

13、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税纳税人的说法正确的是：

A.凡在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人，均为增值税纳税人

B.凡在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，但不包括进口货物的单位和个人，均为增值税纳税人

C.凡在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，但不含销售不动产的单位和个人，均为增值税纳税人