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1Z101041技术方案现金流量表

技术方案主要是通过经济效果评价来分析判断技术方案的经济

性，而技术方案的经济效果评价又主要是通过相应现金流量表来实现

的。

技术方案现金流量表由现金流人、现金流出租净现金流量构成，

其具体内容随技术方案经济效果评价的角度、范围和方法不同而不同。

技术方案现金流量表包括投资现金流量表、资本金现金流量表、投资

各方现金流量表和财务计划现金流量表。

投资现金流量表

角度技术方案为一独立系统

基础技术方案所需的总投资

投资

现金内容反映项目整个计算期内的现金流入和流出

流量

计算指标财务内部收益率、财务净现值、静态回收期

表

现金流入营业收入；补贴收入；回收固定资产余值；回收流动资金

现金流出建设投资；流动资金；经营成本；营业税金及附加；维持运营投资

资本金现金流量表

角度技术方案权益投资者整体

资本基础技术方案资本金

金现

金流反映在一定融资方案下投资者权益投资的获利能力，用以比选

内容

量表融资方案，提供投资、决策依据

计算指标资本金财务内部收益率

现金流入营业收入；补贴收入；回收固定资产余值；回收流动资金

技术方案资本金；借款本金偿还；借款利息支付；经营成本；

现金流出

营业税金及附加；所得税；维持运营投资

投资各方现金流量表

角度技术方案各个投资者

基础投资者的出资额

投资

内容可以看出各方收益是否均衡，或者非均衡性是否在一个合理的水平

各方

现金计算指标技术方案投资各方财务内部收益率

流量

表实分利润；资产处置收益分配；租赁费收入；技术转让或使用收入；

现金流入

其他现金收入

现金流出实缴资本；租赁资产支出；其他现金流出

财务计划现金流量表

财务计内容反映技术方案计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出

划现金

流量表计算指标累计盈余资金；分析技术方案财务生存能力

【考点分析】

技术方案现金流量表的组成；

投资现金流量表的角度、基础、内容、计算指标；

投资现金流量表的现金流入和现金流出；

资本金现金流量表的角度、基础、内容、计算指标；

投资各方现金流量表的角度、基础、内容、计算指标；

财务计划现金流量表的内容和作用。

【历年真题】

（2004年)在下列各项中，属于资本金财务现金流量表中现金流出的

是（）。

A．折旧费

B．摊销费

C．应付帐款

D．所得税

【答案】D

【解析】本题考核点是税金一般属于财务现金流出。

（2005年）财务现金流量表按其评价的角度不同分类，其中不包括

()。

A．投资现金流量表

B．资本金现金流量表

C．投资各方现金流量表

D．项目差额财务现金流量表

【答案】D

【解析】本题的考核点是技术方案现金流量表的分类。

技术方案现金流量表的具体内容随技术方案经济效果评价的角

度、范围和方法不同而不同，其中主要有：

①投资现金流量表、

②资本金现金流量表、

③投资各方现金流量表和

④财务计划现金流量表。

（2007年）属于项目资本现金流量表中现金流出构成的是()。

A．建设投资

B．借款本金偿还

C．流动资金

D．调整所得税

【答案】B

【解析】本题的考核点是资本金现金流量表的构成内容。

资本金现金流量表把借款本金偿还和利息支付作为现金流出。