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第二章货币资金
第一节货币资金管理
第二节库存现金
第三节银行存款
第四节其他货币资金
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第一节货币资金管理
一、货币资金的内容及其特点
内容：库存现金、银行存款、其他货币资金
特点1.流动性强
2.与其他经济业务的联系广泛
3.国家的宏观管理要求严格
二、货币资金管理的意义
三、货币资金的控制
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第二节库存现金
一、库存现金的管理与控制
〔一〕库存现金控制的根本原那么
目的：防止过失和舞弊行为
原那么：1.库存现金的收付应该尽量通过银
行结算〔不准坐支〕
2.建立内部监督制度和稽核制
度
3.贯彻“九不准〞的规定
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〔二〕现金收入的控制
现金收入应遵循的原那么是：职能分开、责任明确、加强
监督。
〔三〕现金支出的控制
〔1〕职工工资、津贴；
〔2〕个人劳务报酬；
〔3〕根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、
体育等各种奖金；
〔4〕各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他
支出；
〔5〕向个人收购农副产品和其他物资的款项；
〔6〕出差人员必需随身携带的差旅费；
〔7〕结算起点〔1000元人民币〕以下的零星支出；
〔8〕中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
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多项选择题：以下各项经济业务中，可以用现金结算的有
〔〕。
A、支付离退休人员工资
B、企业职工出差预借差旅费2000元
C、购置办公用品280元
D、向农村合作社收购物资20000元
ABC
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〔四〕库存现金的控制
1.库存现金的限额〔一般不超过企业3天的日常零星开支，
最多不超过15天。〕
2.实行日清月结制度
3.加强内部审计
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二、库存现金的会计处理
〔一〕库存现金
1、帐户设置：“库存现金〞，资产类帐户，借方登记增加数，
贷方登记减少数，期末余额在借方，表示现金的结存数。
2、收入核算：从银行提取现金、销售收入小额现金、收回
职工欠款或报销差旅费余款等。在收入现金时，借记“库存
现金〞，贷记有关帐户。
3、支出核算：预借职工差旅费、支付工资、职工报销相关
费用。在发生现金支出时，贷记“库存现金〞，借记有关帐户。
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5、库存现金的清查：实地盘点法，填列“库存现金清查报告表〞。
帐户设置：设立“待处理财产损益—待处理流动资产损溢〞帐户核算现
金溢缺。
帐务处理：发生现金长、短款时，借记或贷记“待处理财产损溢—待处
理流动资产损溢〞，对应贷记或借记“库存现金〞帐户。
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现金短缺账务处理图：
库存现金待处理财产损溢—待处理流动资产损溢其他应收款
按实际短缺的金额由责任者赔偿局部
①②
管理费用
按实际短缺的金额扣
除应由责任人赔偿的
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