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固定资产定期盘点制度

一、总则

（一)为了加强财务管理，规范固定资产盘点行为，明确有关人员的责任，

保护企业固定资产的安全、完整，制定本制度。

（二）本制度是公司进行固定资产盘点的规范，各部门可参考执行。

二、固定资产盘点的范围及分工

固定资产盘点是指房屋、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等劳动

资料的盘点。参与盘点的各部门具体分工如下：

（一）行政科负责固定资产盘点的组织领导。

（二）财务科负责房屋、建筑物的盘点.

(三)制造部负责生产用、非生产用等机器设备的盘点.

(四）储运部负责车辆等运输设备的盘点。

三、组织领导

（一）为了保证固定资产盘点工作的顺利进行，公司设立固定资产盘点领

导小组，组长由各部门经理担任,副组长由行政科长及财务部长担任，成员

由财务、生产、仓储、行政等职能部门的负责人组成。

（二)行政科为固定资产盘点常设工作机构，具体负责组织协调公司的固定

资产盘点工作。

四、其他

（一）本制度由财务部制定、解释、修改。第1条目的

明确盘点的时间、内容和记录，保证企业固定资产的安全、完整以及

会计记录的准确性。

第2条适用范围

土地、房屋等建筑物、机械设备、运输设备、马达仪表、工具等。

第3条盘点时间、方式和人员

盘点时间、方式和人员构成如下表所示。

固定资产盘点时间、方式和人员构成表

盘点时间

1．季度抽查

2．年度盘点

盘点方式

1．根据固定资产账册每季度抽查一次，每一类别至少10项

2．年度实行实物盘点法

盘点人员

1．资产管理部固定资产管理员

2．财务部固定资产会计

3．固定资产使用部门

备注

所有盘点企业总裁、资产管理部经理、财务部负责人均需进行盘点监督

第4条盘点准备

1．固定资产管理员根据盘点计划准备盘点表，并预先编号。

2．在盘点前，资产管理部召开盘点准备会议，向使用部门和财务部门传达

盘点计划，进行人员的安排和动员，发放盘点表，提前做好盘点的各方面

准备。

第5条进行盘点

1．在实地盘点时,应由资产管理部固定资产管理员、财务部固定资产会计以

及固定资产的使用部门人员共同参与,进行盘点。

2．盘点应该以静态盘点为准则，因此盘点开始后禁止一切固定资产的进出

和移动。

第6条盘点结果差异及存档

1．盘点结果和差异应由固定资产管理员、会计和固定资产使用部门3方签

字确认。

2．固定资产盘点以及盘点差异表分别由资产管理部和财务部归档保存.

第7条固定资产盘盈盘亏处理审批

1．对企业固定资产的盘盈和盘亏，应由资产管理部和使用部门分析差异原

因，及时形成处理意见，落实责任人，并上报财务部负责人审核.

2．财务部负责人对固定资产盘点差异表和处理意见进行审核，交总裁审核

批准。

第8条盘盈固定资产处理

1．盘盈的固定资产,按照同类或类似固定资产的市场价，减估计折旧的差额

计入营业外收入.

2．对属于建设项目的，应冲减工程成本。

第9条盘亏固定资产处理

1．盘亏及毁损的固定资产,按照原价扣除累计折旧、变价收入、过失人及保

险公司赔款后的差额计入营业外支出.

2．对属于建设项目的，应计入工程成本。

第10条盘盈或盘亏固定资产账务处理

对盘盈或盘亏的固定资产，由资产管理部负责填制或注销固定资产卡

片,财务部负责更改固定资产相关账务.

第11条生效执行

本制度由财务部负责制定和解释，经院长签字后生效。

武汉建筑材料工业设计研究院有限公司

二零零玖年十二月二十八日