中级会计职称《经济法》测试题与答案解析.pdfVIP

中级会计职称《经济法》测试题与答案解析

2016中级会计职称《经济法》测试题与答案解析

一、单选题

1.根据营改增的规定，下列服务实行增值税全额即征即退的是()。

A、注册在东疆保税港区的纳税人提供的仓储服务

B、安置残疾人的单位

C、一般纳税人提供管道运输服务

D、经批准的一般纳税人提供有形动产融资租赁服务

【正确答案】A

【答案解析】选项B实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人

数，限额即征即退增值税的办法;选项CD对其增值税实际税负超过3%

的部分实行增值税即征即退政策。

2.下列关于营改增纳税义务发生时间的表述中，不正确的是()。

A、纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭

据的当天

B、纳税人提供应税服务先开具发票的，为开具发票的当天

C、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务

发生时间为有形动产发出的当天

D、纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税

服务完成的当天

【正确答案】C

【答案解析】纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，

其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

3.下列关于营改增纳税人认定标准的相关表述中，不正确的是()。

A、纳税人按照应税服务年销售额大小的不同，划分为一般纳税人

和小规模纳税人

B、纳税人应税服务年销售额，是指在连续不超过12个月的经营

期内累计应征增值税销售额，不含减、免税销售额等

C、纳税人应税服务年销售额超过500万元的为一般纳税人

D、纳税人应税服务年销售额未超过500万元的为小规模纳税人

【正确答案】B

【答案解析】应税服务年销售额，是指纳税人在连续不超过12个

月的经营期内累计应征增值税销售额，含减、免税销售额、提供境外

服务销售额以及按规定已从销售额中差额扣除的部分。如果该销售额

为含税的，应按照应税劳务的适用税率或征收率换算为不含税的销售

额。

4.企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清而未取得全

额发票，暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧的，待

发票取得后进行调整。该调整期限是()。

A、固定资产投入使用后3个月内进行

B、固定资产投入使用后6个月内进行

C、固定资产投入使用后9个月内进行

D、固定资产投入使用后12个月内进行

【正确答案】D

【答案解析】企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清

而未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础

计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使

用后12个月内进行。

5.根据企业所得税法的规定，以下关于资产税务处理的表述，说

法正确的是()。

A、生产性生物资产计提折旧的起止时间与其他固定资产相同

B、企业使用或者销售存货的成本计算方法，可以使用后进先出法

C、单独估价作为固定资产入账的土地，可以提取折旧

D、通过支付现金以外的方式取得投资资产，以该投资双方协议价

格为成本

【正确答案】A

【答案解析】选项A中的相同指的是折旧均从次月起开始计提，

从停止使用的次月起停止计提;选项B，企业使用或者销售存货的成本

计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，

不包括后进先出法;选项C，单独估价作为固定资产入账的土地不得计

提折旧;选项D，通过现金以外的方式取得投资资产，以该资产的公允

价值和支付的相关税费为成本。

6.某企业注册资本为3000万元。2008年按同期金融机构贷款利

率从其关联方借款6800万元，发生借款利息408万元。该企业在计

算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为()万元。

A、408

B、360

C、180

D、90

【正确答案】B

【答案解析】本题考核资本弱化规则。企业实际支付给关联方的

利息支出，除另有规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资

比例为：除金融企业外的其他企业为2：1。该企业的注