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税务销售清单明细格式

销售单是指列示顾客所订商品的名称、规格、数量以及其他与顾客订货单

有关信息的凭证，作为销售方内部处理顾客订货单的依据。

销售单是卖家开的，送货后给客户签字，一份给自己留底，另外的一份给

客户这样方便以后对账有依据了。

购货单位“名称”栏：本栏填写购货单位名称的全称，不得简写。如果单

位名称较长，可在“名称”栏分上下两行填写，必要时可出该栏的上下横线。

购货单位“地址、电话”栏：本栏填写购货方单位的详细地址和电话号

码。

购货单位“纳税人登记号(税务登记号)”栏：本栏填写购货方税务登记证

号，共15位，不得简写。

购货单位“开户银行及帐号”栏：本栏填写购货单位的开户银行名称及其

帐号。

“货物或应税劳务名称”栏：本栏填写货物或劳务的名称。如果销售货物

或应税劳务的品种较多，纳税人可按照不同税率的货物进行汇总开具专用发

票，在这种情况下，本栏可填写“汇总”或“××等，详见清单”字样。

“规格型号”栏：填写货物的规格型号。

“计量单位”栏：本栏填写货物或者劳务的计量单位。如果是汇总开具专

用发票，此栏可以不填写。

“数量”栏：本栏填写货物或者劳务的数量。如果是汇总开具专用发票，

此栏可以不填写。

“单价”栏：本栏填写货物或劳务的不含税单价。在实际工作中特别容易

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将本栏错填成含税单价，因单价栏错填而使购货方不能抵扣税款的情况时有发

生。

“金额”栏：本栏填写货物或劳务的销售额。企业应按不含税单价和数量

相乘计算填写，计算公式为：

“金额”栏数字＝不含税单价×数量

实行防伪税控系统的企业，在发生销货退回或折让需要开具红字发票时，

改为开具负数发票，在“金额”栏填写负数。

“税率”栏：填写货物或劳务的适用税率。

税务征收机关代小规模企业开具专用发票，不论销售的是何种货物或劳

务，本栏一律填写征收率6％，严禁填写17％或13％的税率；一般纳税人如

选择简易办法计算缴纳增值税额，应在专用发票的“单价”、“金额”栏填写

不含其本身应纳税额的金额，在“税率”栏填写征收率6％，在“税额”栏填

写其本身应纳的税额。此种专用发票可以作为扣税凭证。

“税额”栏：本栏填写销售货物或者提供应税劳务的销项税额，销项税额

计算公式为：

销项税额＝销售额×税率

税务征收机关代小规模企业开具专用发票，本栏填写小规模企业此笔业务

的应纳税额，应纳税额计算公式为：

应纳税额＝销售额×征收率

“税额”栏的数字应按“金额”栏数字和“税率”相乘计算填写。

实际工作中，由于单价小数点后位数的取舍关系，有时用换算后的不含税

单价计算出的销售额、税额之和与换算前的含税收入有一定的差别，尽管数额

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可能很小，但难以处理。例如，某五金公司销售6部台钳，含税单价120元，

含税收入应为720元。

经换算，不含税单价为l02．5641元，销售额为615．38元，按这一销

售额计算的税额为104．61元，这样销售额、税额之和为719．99元，与含

税收入相差0．01元。在这种情况下，纳税人可以按以下方法开具专用发票：

销售额计算方法：销售额＝含税总收入÷(1＋税率或征收率)税额计算方

法