贷款五级分类讲座.pptVIP

*第*页贷款五级分类的基本操作程序所谓财务分析,也称财务报表分析,是指分类人员对借款人财务报表中的有关数据资料进行的确认、比较、研究和分析,借以掌握借款人的财务状况,判断借款人的偿债能力,预测借款人的未来发展趋势,为进行准确的贷款风险分类提供依据。一句话,财务分析的目标,主要是判断借款人财务状况的好坏。*第*页贷款五级分类的基本操作程序关于评价一个企业财务状况的财务指标体系,到底应包括那些指标,从我国目前的实际情况来看,还没有一个有权威的、统一的结论,因此,对此问题,今后还需要进一步进行深入研究。在进行贷款风险分类时,对借款人所进行的财务分析,主要侧重于对借款人偿债能力财务指标的分析。因为,借款人偿债能力的强弱,是考核借款人还款能力的重要因素。*第*页贷款五级分类的基本操作程序借款人的财务状况，一般可划分为如下五个档次，即:（1）良好:是指借款人财务状况稳定，各项财务指标良好。（2）一般:是指借款人财务状况基本稳定，个别财务指标不太令人满意。（3）合格:是指借款人财务状况基本稳定，但一些财务指标存在明显的缺陷。（4）不佳:是指借款人财务状况不稳定，存在财务问题甚至问题比较严重。（5）恶化:是指借款人财务状况很不稳定，大部分财务指标都很差。*第*页贷款五级分类的基本操作程序由于财务分析本身具有一定的局限性,通过它还不能对借款人的真实还款能力,得出一个比较准确的结论。因此,要准确判断借款人的还款能力,还必须作进一步全面、深入的分析,这就是现金流量分析。*第*页贷款五级分类的基本操作程序2.现金流量分析财务分析的延伸、继续和发展。严格地讲，财务分析包含现金流量分析，但由于现金流量分析对贷款风险分类的特殊重要作用，故而把现金流量分析单列。如果说，财务分析的重点是：评估借款人的经营活动，分析偿债能力指标，从而判断借款人的还款能力。那么，现金流量分析的重点则是：判断借款人目前的、现实的还款能力，判断借款人靠什么来还款（第一还款来源？第二还款来源？）。*第*页新旧贷款分类法的差异比较综合上述对新旧贷款分类法的差异比较与分析，可以看出，贷款风险分类法与贷款期限分类法之间有一个最重要的区别，那就是:贷款风险分类法不仅描述贷款的质量状况，同时融合了许多信贷管理方面的基本内容；而贷款期限分类法则仅限于对贷款质量进行直观的统计性描述，许多信贷管理方面的内容，如信贷分析、贷后检查等等，并不包括在内。*第*页新旧贷款分类法的差异比较通过以上对比分析，还可能会使人产生一种误解，似乎贷款期限分类法一无是处。但实际上并非如此。贷款风险分类法也并非一种十全十美的方法。比如其操作程序比较繁杂，比如其判断标准是多维的，并且定性指标多，定量指标少，主观判断指标多，客观评价指标少，操作中很难把握，其结果可能会仁者见仁，智者见智，如此等等。故而，贷款分类结果的准确可靠性在很大程度上依赖于分类人员的信贷管理经验以及分析判断能力（不同分类人员的分类结果存在一定差异的情况，这属于正常现象，但不应该差异太大）。因此，在推行贷款风险分类法时，以下两点值得我们注意:*第*页新旧贷款分类法的差异比较一是在推行贷款风险分类法的时候,不应对贷款期限分类法进行简单的全盘否定,有关人员在新的方法面前也不应气馁。应该看到,有关人员在以往的信贷管理实践中所积累的知识和经验、所掌握的信贷分析技能都仍然是十分有用的,都可以简单地运用到贷款风险分类法中去。目前所要做的是,是要尽快地学习、理解和掌握贷款风险分类法的基本原理以及与其相关的新知识和新的分析技术。只有这样,有关人员才能较快地进入新的角色,才能在信贷管理的实践中灵活自如地运用贷款风险分类法。*第*页新旧贷款分类法的差异比较二是在推行贷款风险分类法的时候,不应急功近利,急于求成,更不能因短期效果不理想而疑惑、气馁或灰心丧气。应当清楚地认识到,从近期看,由于有关人员在知识、经验和分析技能方面的欠缺,由于商业银行在信贷管理制度和程序方面的缺陷,由于借款人在提供和披露信息资料方面的随意性等等,商业银行按照贷款风险分类法对现有贷款进行分类、对贷款质量进行评价的结果,可能并不尽人意,可能暂时看不出与使用贷款期限分类法有什么实质性的差别。*第*页新旧贷款分类法的差异比较但是,我们应该坚信,从长远来看,只要商业银行在发放新的贷款时坚持使用贷款风险分类法,在对贷款存量进行贷后管理时坚持使用贷款风险分类法；只要中央银行的监管人员在现场稽核检查中坚持使用贷款风险分类法,并在此基础上与商业银行的信贷人员、信贷管理人员进