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财务内部控制论文六篇

财务内部掌握论文范文1

我国公司财务内部掌握制度建设与公司进展要求之间还有着较大的

差距，观看公司财务内部掌握制度建设方面存在的典型问题，可以归纳为

以下几个方面：

1.财务内部掌握制度目的不明确

财务内部掌握制度目的不明确是目前许多公司财务内部掌握制度建

设中存在的普遍性问题，不同的目的打算财务内部掌握制度建设的方向以

及重心，目的不明确的状况下，也就是意味着财务内部掌握制度失去方向。

许多公司在财务内部掌握制度建设方面都没有明确目的，结果影响到了内

部掌握制度建设小效果。

2.财务内部掌握制度体系不完善

公司财务内部掌握制度建设本身是一个系统性的工程，涉及到多种制

度，举例而言，投资制度、审核制度等等，假如财务内部掌握制度体系本

身不完善的话，必定就会影响到公司财务内部掌握制度建设的有效性。而

现实状况却是许多公司财务内部掌握制度建设存在不系统、不全面的问题，

制度体系本身存在缺陷。

3.财务内部掌握制度执行不到位

有制度不落实以及执行所带来的危害要远远甚于没有制度，这一理论

在企业财务内部掌握制度建设领域同样如此，许多公司财务内部掌握制度

虽然比较完善，但是在详细落实方面却是不够到位，制度形同虚设的状况

比较普遍，这也肯定程度上影响到了公司财务内部掌握建设效果，企业在

内部掌握制度建设方面的努力付之一炬。

二、公司财务内部掌握制度建设策略

针对公司财务内部掌握存在详细问题，结合制度建设应遵循的一般原

则，本文提出需要从以下几个方面努力来提升财务内部掌握制度建设效果。

1.明确财务内部掌握制度目标

明确目标是公司财务内部掌握制度建设中首要工作，企业需要依据财

务管理的需要，全面分析财务内部掌握环境，在此基础之上，明确内部掌

握制度建设目标，并在此目标之下进行制度体系建设，确保制度听从以及

服务于相关目标，从而实现财务内部掌握制度建设效果的最大化。

2.完善财务内部掌握制度体系

公司财务内部掌握制度建设需要做到全面性与重点性的兼顾，一方面

要照看到各项财务管理活动，另外一方面要突出制度建设的重点内容，兼

顾各个方面，尽量避开消失某一制度方面存在短板的状况。完善财务内部

掌握制度体系方面还需要依据企业财务管理的状况进行动态调整，准时发

觉问题，解决问题，实现制度体系有效性。

3.加强财务内部掌握制度执行

财务内部掌握论文范文2

1.财务舞弊的形式。企业财务舞弊的形式有两种。一种是职工舞弊，

这种舞弊的直接目的是职工将公司财物据为己有，从舞弊的现象上看，一

般会伴随着会计账簿、会计凭证的虚记、挖补、涂改、伪造及变造等，例

如：出纳员将企业银行存款转入个人账户，盗窃企业财务，他可能会虚记

与取款业务相关的会计凭证，从而达到将企业财物据为己有的目的。另一

种是管理层舞弊，这种舞弊的直接目的是虚构财务报表，从舞弊的现象上

看，就是粉饰财务报表，例如:通过虚构销售合同及货运文件等增加营业

收入，或通过有意漏记相关的支出等削减经营费用，达到虚增企业利润的

目的，从而误导财务报表的使用者做出错误的经济决策。这两种财务舞弊

的形式中，后一种的社会危害性可能更大、更广泛。

2.内部审计对财务舞弊掌握的优势。内部审计作为企业内部的“免疫

系统”，对财务舞弊的防范与掌握发挥着不行替代的作用。首先，内部审

计在企业内部，随时随地都能够监督经济业务的发生和进展，便于开展事

中掌握，这就把握了掌握财务舞弊的先机；其次，内部审计被称为企业内

部掌握的最终一道屏障，在财务舞弊相关内部掌握的设计合理性、执行有

效性的监控方面的作用不行替代；再次，内部审计的工作范围特别广，涉

及到企业的经营管理的各个方面，便于对财务舞弊的识别及深化的追查；

最终，内部审计的工作时间和工作方法等很敏捷，便于揭露财务舞弊的真

相。

二、内部审计在财务舞弊掌握方面存在的问题

1.内部审计难以对管理层舞弊发挥作用。管理层舞弊的特点是管理层

参加，内部多部门、多人员串通造假。内部审计作为“内部人”，不行避

开地与管理层站在一起，况且主导造假行为的可能就是内部审计的行政领

导，必定不能切实发挥作用。

2.内部审计的财务舞弊审计方法有待提高。内部审计的方法，主要是

为了发觉财务活动及数据的无意错误及经营管理的漏洞。在舞弊审计详细

准则中，虽然规定了对财务舞弊审计的要求等基本内容，但并没有对财务