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关于研发费用财务核算办法的通知试行

公司各项目部、分子公司：

为保障公司“科技兴企”战略的有效实施,规范公司研发费用

的管理与核算,结合公司实际,下发关于研发费用财务核算办法的通

知,请各单位遵照执行;

一、研发课题的立项及计划的下达

(一)提出立项申请

立项申请包括：国内外现状及简要说明、主要研究内容及关键

技术达到的目标、成果形式和技术经济指标、采用的研究和试验方

法、单位分工及研发费用分配表、分年度进度安排、研究人员表、

研发费用预算明细表、立项审批意见及签章等9项内容;

立项申请的提出采用由下而上、由上而下相结合方式;即一方

面每年11月初各单位根据太原铁建有限公司科技项目管理办法要

求,提出次年立项申请,上报科技部；另一方面公司科技部根据实际

情况,要求应立项而未提出立项申请的单位提出立项申请;

编制研发费用预算时,首先应编制研发费用总预算,再根据研

发计划和工程进度分解到相应年度;预算编制时,要遵循联系实际、

科学、合理的原则;由课题负责人总工组织相关部门按照“研发费

用预算明细表”所列项目进行合理预测,并填写“研发费用预算明

细表”见附表一;

本项工作要求在每年11月30日前完成;

(二)立项申请的审批及下达

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由公司对立项申请进行初审,并报集团公司书面审批,经集团公

司审核批准后,由公司下达“立项书”;

本项工作要求在每年12月31日前完成;

(三)下达研发计划文件

公司科技部对立项书整理后,汇总编制“研发费用预算汇总表”

见附表二,每年初根据“研发费用预算汇总表”和公司实际情况下

达当年研发计划文件;

二、研发费用列支范围

根据新会计准则和税收制度规定,研发费用主要包括直接材料

费、职工薪酬、固定资产折旧费、固定资产租赁费、固定资产维修

费、无形资产摊销、试验检验费、评审评估费、外包合作、委托研

发费、其他等十项;

三、财务核算要求

(一)基本原则

一般情况下,发生的研发费用均应列入对应的研发课题；公司

和分公司机关发生的属于研发费用但无法归入某一研发课题时,可

直接列入管理费用;

(二)研发费用报销

各项研发费用均应按费用报销的流程进行报销;

具体要求如下：

1、审批程序

属于科研课题的经费支出,在符合日常费用报销程序的前提下,

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需同时填写“研发课题经费审批单”见附表三,经课题项目负责人

总工批准后方可报销;

2、过程管理

各单位要加强研发费用的管理,严格按公司规定进行费用归集,

同时加强相关资料的完善和收集;研发费用过程管理的具体流程如

下：

1)台账的登记

要求各单位指定专人负责研发费用台账的登记工作;经办人将

“总工审批后的研发费用原始单据”交给指定人员,由其进行台账

的登记并在验收处签字确认;

2)经办人报销

经办人报销时,需同时交财务两份手续完备的原始单据复印件,

财务部门根据手续完备且合格的原始单据进行账务处理;

3)研发费用原始单据及凭证的收集及管理

财务部门在账务处理后将记账凭证复印两份,分别附在经办人

交给的原始单据复印件上,分两份单独保管,季度末单独装订随决算

上报财务部,用于税务部门、事务所稽核;

4)月末处理

每月末各单位财务部门填写“研发费用支出明细表”见附表

四一式两份;财务部门须与指定专人登记的台账核对,核对相符后,

由财务人员、指定人员签字、课题负责人签字后,一份由财务留存,