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2022年-2023年税务师之税法一通关题库(附带答案)

单选题（共40题）

1、甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如

下：

A.6

B.6.44

C.6.5

D.5.75

【答案】B

2、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：

A.372.45

B.302.41

C.300.36

D.298.48

【答案】A

3、下列行为，需要缴纳车辆购置税的是（）

A.汽车经销商从汽车生产厂家购进用于对销售的商品车

B.二手车经销商从王某处购进二手车用于出售

C.王某从二手车经销商处购入二手车

D.某4S店将从汽车厂家购入的新车上户挂牌并上路行驶的试乘试驾车

【答案】D

4、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019年5月发

生如下业务：

A.4.08

B.4.50

C.4.49

D.4.09

【答案】A

5、根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起

（）日内申报并缴纳税款。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】B

6、某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019

年12月发生如下业务：

A.外购的原煤应缴纳资源税

B.销售成品油应缴纳资源税

C.销售成品油应缴纳消费税

D.销售原油应缴纳消费税

【答案】C

7、某开采企业为增值税一般纳税人，2019年12月从深水油气田开采原油并销

售取得含税销售额1000万元、开采天然气并销售取得含税销售额500万元。原

油、天然气的资源税税率均为6%，该企业当月应纳资源税（）万元。

A.56.43

B.55.75

C.80.62

D.24.19

【答案】A

8、甲市某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2021年2月将购进的卷烟50箱

销售给A烟草批发商，取得含税销售收入113万元；将购进的100箱卷烟销售

给B零售单位，取得不含税销售收入200万元。则该烟草批发企业应缴纳消费

税为（）万元。

A.36.75

B.24.50

C.39.61

D.0

【答案】B

9、甲企业2020年5月产生尾矿1200吨，其中综合利用的尾矿400吨（符合国

家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300

吨，适用税额为15元/吨。甲企业5月尾矿应缴纳环境保护税（）元。

A.7500

B.5500

C.12000

D.18000

【答案】A

10、2012年12月，某加油站通过加油机销售成品汽油694000升，其中经主管

税务机关确定的加油站自用油罐车用油300升，倒库用油250升；当月销售加

油卡20万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款51

万元。当月汽油零售价为7.8元/升。该加油站当月应纳增值税（）万元。

A.27.53

B.27.59

C.30.99

D.40.95

【答案】B

11、甲家电厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售给乙商场300台电视，

不含税价格为2000元/台。由于乙商场购买数量较多，甲厂给予乙商场8折的

优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注

明。甲厂当月的销项税额为（）万元。

A.7.8

B.6.24

C.5.52

D.6.90

【答案】A

12、（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发

公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，

要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售

建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有

的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。

A.5911.22

B.7945.07

C.7961.32

D.5922.47

【答案】D

13、（2012年真题）某服装厂为增值税一般纳税人，增值税税率13%，退税率

10%。2021年3月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，

增值税26万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25