国企对全资、控股子财务管理规定.pdf

K1+478～K1+5888段左侧片石混凝土挡土墙第1部分

国企全资、控股子公司财务管理规定

1总则

为了有效组织和实施公司对全资、控股子公司的财务管理,规范各企业的财务

行为、提高公司财务管理整体水平，适应公司规模化发展的需要，特制订如下规

定；

2财务管理目标

2.1公司财务管理的总体目标

通过对威孚公司各成员企业财务活动的管理，实现威孚公司整体存量资产的

优化配置和有效营运,实现产权资本保全与增值的最大化。

2.2具体目标

2.2.1筹资管理的目标:在满足生产经营需要的情况下,不断降低资金成本和

财务风险。

2.2.2投资管理的目标:认真进行投资项目的可行性研究，力求提高投资报

酬、降低投资风险。

2.2.3营运资金管理的目标：合理使用资金,加速资金周转,不断提高资金的

使用效果。

2.2.4利润管理的目标：采取各种措施,努力提高利润水平，合理分配企业利

润。

3财务管理体系

3.1财务管理体系以资产为纽带。由于公司(出资者)与全资、控股公司(经营

者)之间是委托受托责任的关系，因此其财务管理体系分为二个层次：

a出资者的财务管理

b经营者的财务管理

公司的财务管理是建立对经营者财务行为约束的监督体系,确保其投入资产

的安全与增值。

经营者(子公司)的财务管理是在企业内部建立以经济责任、权限、利益相结

合的财务管理体系，对资本经营和资产运作负责。

3.2公司对所属全资、控股子公司的产权(股权)比例，分别实施直接管理间

与

接管理。

a公司对全资子公司实施直接管理。

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b公司对控股子公司实施间接管理，即通过控股公司的董事会，提出公司的

管理目标与要求，并授权公司职能部门对子公司日常财务管理行为进行监督与管

理。

4财务管理内容

4.1财务预算管理

4.1.1要求全资、控股子公司从市场角度出发，把资本保全与增值的财务目

标量化为财务预算，向公司报送下列财务计划及预算依据：

a利润计划

b销售利润明细计划

c成本计划

d期间费用计划

e投资收益计划

f现金流量计划

4.1.2财务预算分为年度和半年度二期，报送时间由公司财务部门明确。

4.1.3全资子公司的财务预算事先报公司财务部门审核，经公司批准后下达执

行。

控股子公司的财务预算事先报威孚公司财务部门平衡，经控股子公司董事会

批准后执行。

4.1.4公司对全资、控股子公司下达的财务指标项目为：

a销售收入(含人均销售收入指标)

b实现利润

c成本降低率

d资金压缩率(含设备利用率指标)

e资本保值增值率

4.1.5财务计划一经批准，一般不作调整。

4.1.6各项财务预算执行情况，由公司授权财务部门和审计部门进行检查，通

常按下列规定：

a全资、控股子公司每月报送内部会计报表及财务分析。

b财务总监(财务负责人)定期(每季)和不定期向财务部门书面报告所在企业

财务状况。

c年度、半年度公司所属控股子公司财务工作会议。

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d半年度进行经营业绩核实。

e年度审计(内审、外审)。

4.2资金(现金)管理

4.2.1为加强公司资金管理的计划性，要求与公司有产品往来关系的全资、控

股子公司按月编制现金收支计划。

现金收支计划每月25日报送威孚公司财务部门，公司按月安排生产、经营

必保资金(现金)。

4.2.2全资、控股子公司经公司(或子公司董事会)批准的生产经