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上市公司财务舞弊动因及对策探析——以瑞幸咖啡造假事件为

例

一、引言

财务舞弊是企业管理中较为严峻的问题，它通常涉及账目虚假、

会计作假等行为。针对财务舞弊事件，企业需要采取适当的应

对措施来避免再次发生类似事件。本文以瑞幸咖啡的造假事件

为例，分析上市公司财务舞弊的动因及应对策略。

二、瑞幸咖啡财务造假事件简介

2020年4月，瑞幸咖啡因财务造假事件被曝光，该公司超500

亿的市值一夜蒸发。根据事实调查，瑞幸咖啡存在多项财务舞

弊行为，如虚假交易、盗刷顾客信息、拿取巨额贷款等。此事

件震惊了国内外投资者和监管机构，瑞幸咖啡的管理层被起诉。

除了损害了投资者的权益，该事件也造成了行业信任度的严峻

挑战，引起社会各界的广泛关注。

三、瑞幸咖啡财务舞弊动因分析

1.管理层缺乏诚信和责任心

财务造假行为首先要求企业管理层缺乏责任心，可能导致企业

的监管系统不完善。瑞幸咖啡的董事会主席陆正耀曾被奉为中

国新零售的领袖，其创新的商业模式曾获得了广泛的关注。但

随着财务造假事件的曝光，他的为人质疑和企业形象受损。作

为公司的核心管理层，如果倡导失信和不诚实行为，则给公司

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造成很大的负面影响。

2.监管缺位

财务舞弊事件的另一个动因是监管缺位，特别是在某些行业中。

监管机构在企业内部控制和监督上可能存在一些不足之处，而

这些不足在造纸业、银行、证券领域等行业中通常比较明显。

当企业没有足够的监管和内部整体控制时，企业管理层的违规

行为可能不容易被发现和惩罚。在瑞幸咖啡造假事件中，该公

司的监管基础不够坚实、落实不够到位，加上员工的工作环境

和薪酬制度的不当设计，都可能会导致不稳定因素的出现。

3.灰色利益链

灰色利益链通常都出现在企业的商业环境复杂、市场竞争度强

的情况下，这是造成财务舞弊事件的另一个重要因素。瑞幸咖

啡在管理层和投资人之间涉及到了数个层次的利益链，如果监

管部门监管不力，就可能会导致透明度不强、监督不到位的问

题的出现。而且，瑞幸咖啡从成立开始就走了一条违者行业共

识之路，从虚假估值、向外兜售虚假信息至到虚高净利润、违

法却问责不严加以利用，造成他们毁掉美好形象。

四、应对瑞幸咖啡财务舞弊事件的措施

1.坚定的管理层领导和公司文化

企业管理层需要树立坚定的领导和公司文化，明确组织的价值

观、道德标准和内部伦理目标，并在管理和监督上持之以恒。

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公司应在组织文化和管理层动员方面注重社会责任和企业社会

形象。

2.从政治、生意活动和道德层面上推动公共机构的改善

作为公共制度的组成部分，政治和法律上的框架需要能够充分

体现社会利益和完整性目标。政策改变、设施改善和道德层面

上的完整性推动可以从不同的角度来改变财务舞弊和企业的利

益链。

3.专业的内部控制和管理

最后，公司需要完善阳光和专业的内部控制和监管体系，以避

免财务舞弊和利益链等问题。公司需要建立完整的审计和监管

机制，强化自身的内控制度和管理流程，及时发现和纠正问题，

排除财务和其他问题。要善于和政府部门、金融机构等相关方

面互动合作，及时接管和处理问题。

五、结论