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审计方案

根据审计工作计划、《中华人民共和国招标投标法》、《工程建

设项目招标投标管理规定》、《建设工程项目管理试行办法》及有关的

法律、法规的规定，为了进一步把握审计重点，确保审计工作质量，

切实做好基本建设项目审计工作，制定本工作方案，具体如下：

一、审计的范围、控制目标及审计依据

（一）审计范围

审计范围：武汉客车厂整体搬迁建设项目工程造价全过程跟踪审

计和竣工结算审计。

（二）审计控制目标

通过审计摸清建设项目基本情况，掌握项目建设规摸、工程管理、

造价咨询情况。及时发现问题，分析问题，解决问题，规范管理行为，

防止损失浪费，提高建设的管理水平和投资效益。

具体审计工作目标：

1．发现项目建设的重大问题，及时提供造价方面的咨询服务。

2．分析项目建设领域存在问题的原因，特别是管理体制上的原因，

提出有针对性的改进意见和建议，促进投资体制和管理体制改革。

3．调查项目建设效益情况，了解项目建设的规划布局和投资结构，

发现项目建设领域普遍存在的具有代表性的问题，计算有关效益指标。

（三）审计依据

1、《中华人民共和国招标投标法》；

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2、《工程建设项目招标投标管理规定》；

3、《建设工程项目管理试行办法》；

4、其他与工程建设有关的相关法律、法规。

二、审计工作重点内容和难点分析

（一）审计工作重点内容

1、工程造价控制情况

(1)合同内项目审核。复核合同内建设项目工程量计量的准确性，

必要的情况下进行现场复测以核实工程量；检查结算单价套取是否与

合同一致。

(2)工程变更审核。设计变更的提出、审查、确认等是否符合规

定的程序，变更的依据是否充分，有关手续是否完整；重大设计变更

是否履行了报批程序；设计变更涉及工程价款调整的，套用的定额、

采用的费率水平是否与合同一致，是否经过严格审查；变更内容是否

突破了原设计规模，是否存在以设计变更名义变相提高建设标准、扩

大建设规模，造成损失浪费或转移资金等。

(3)关注对工程造价有重大影响的事项。一是材料价差补偿是否

合理，是否符合合同约定；二是土方运距是否发生变化，发生了变化

的是否调整了价格；三是土方调配是否真实，相关资料是否齐备；四

是工期延误及窝工补偿是否真实；五是总价包干的项目结算是否符合

合同约定；六是工程量偏离超范围项目的清单单价是否需要重新核

定。

2、材料设备采购及管理情况

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（1）检查按规定需要进行招标的材料采购是否进行了招标；材

料设备的采购数量与金额是否控制在批准的预算范围内。

（2）检查设备材料价格的组成与合同是否相符，代理采购中代

理费用的计算和提取方法是否合理。

（3）采购合同与财务结算、计划、设计、施工、工程造价等各

个环节衔接部位的管理情况，是否存在因脱节而造成的损失浪费问

题。

（4）检查购进设备和材料验收记录的真实性、完整性和有效性。

是否按合同签订的质量进行验收，设备和材料的质量、数量、规格型

号是否正确，有无擅自挪用、以次充好等问题。

（5）检查设备和材料领用手续是否完备。列入房屋建筑物的附

属设备，如暖气、通风、卫生，照明、煤气等建设，是否已按规定列

入建筑安装工程投资。

（6）检查剩余设备及材料的处理是否予以上缴退库。

（7）对甲供材料订货指令的下达、入库及验收、放货过程、结

算时的扣除、余料的退回、采保费的计算与支付、采保费的分配等进

行审核。

（二）审计难点分析

在前述审计重点内容的基础上，我们认为以下方面为审计过程中

的难点，应重点加以分析。

1．勘察、设计和监理的工作失误，造成工程的损失浪费。

在审计中经常会遇到由于地质勘察不细