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工程项目部以收定支制度

“分资制”的“资”是资金的“资”。“分资制”是施工企业在资

金管理方面的一项管理办法，是“法人管项目”模式下，体现“责权

利相统一”的管理原则，应用“方圆图”的必然要求。“分资制”的

基础内容可以表述为：费用划分开，资金分级算，收支两条线。

施工企业必须实行“分资制”是基于以下二个原因：

第一、施工企业的施工能力形成是在企业和项目部二个层面

企业能力是项目能力的前提和条件，企业是项目对外履约的责任

主体。因此企业必须占有和行使资源配置权，也是“法人管项目”的

必然要求。资金作为基础资源，应该由企业把控。对资金的管理，可

以简单地划分为“收”与“支”，资金的“收支”管理必须集中到企

业层面。

如果施工企业在资金管理上不作为，就违背了施工企业“责权利

相统一”的基本原则，其项目管理一定是混乱的，企业对项目就不会

有管控能力。对项目都没有管控能力的施工企业显然不可能是能够良

性发展的。这是“收钱”要集中的道理。

第二、“支”，也就是怎么花钱

一是“先收后支，以收定支”——项目收到钱是能花钱的前置条

件；二是必须把“费用划分开”和将“资金分级算”。企业是利润中

心、管控中心，项目是成本中心、生产中心。企业作为利润中心，项

目形成的、应当留存在企业的利润资金部分，必须留在企业以作发展

之需；

项目作为生产中心，必需的资金必须及时划归给项目部，作为项

目生产活动正常开展的“花费”。企业与项目部两个层面的“费用”

就得分开，且要分得合理，使资金“支付”管理科学有序。因此在核

算上要求两个层级的资金使用要做到“分级算”，而且要算精细。

给项目“算少了”，对项目施工推进不利；给企业“算少了”，就

是管理有漏洞、不科学，形成资源浪费。这是“支”钱为什么要“分”

清楚、要“算”明白的基本道理。这几个管理动作之间，是以“分”

和“算”理顺企业和项目两个层面“支”的责、权、利；以“分”和

“算”来促进企业和项目共同协作完成“收”。

当前，国内建筑市场面临“四难、四烦”。其中“结算难”、“收

款难”的“两难”和“被垫资”、“被拖欠”的、“两烦”，直接导致施

工企业在财务资金管理上的“三高”，即：应收款高、应付款高和财

务费用高，造成企业营运资金困难、现金流量管理风险加剧、资产质

量不高等后果，严重影响施工企业可持续发展和施工行业健康发展。

面对“两难”和“两烦”等市场不利因素，强调财务资金管理“四

个中心”的理念：企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理

为中心，资金管理以现金流量管理为中心，现金流量管理以经营活动

净现金流量管理为中心。

“分资制”资金管理办法进一步使“方圆图”所表述的项目管理

要素得到完善，健全了企业和项目二个层面的责任体系。“分资制”

资金管理办法的应用，有效增强了企业配置资源的能力，促进了企业

和项目两个层面持续、快速、健康发展。

“分资制”作为“方圆图”总结的四大管理方法之一，既是提高

施工企业资金管理能力的一个工具，更是健全资金责任的一种方法，

是确保企业生存发展的“血液”良性循环的管理制度。“分资制”的

应用，要着重做好以下三个方面的工作：

1、费用划分开

首先，把资金分为企业总部运营资金和项目生产资金，通过“分

资制”将资金和费用挂起钩来。由企业总部来开支的企业运营费用，

包括上缴投资收益、本级管理费用开支、税金、对外投资等。

这部分企业费用从项目利润产生的现金流量中统筹；项目生产费

用由项目经理部使用，主要包括“方圆图”划分的五类费用，即：材

料费、人工费、机械费、现场经费和专业分包费。

“分”的本质是资金的预算管理，把资金按企业与项目所需用途

“分”成几部分，确保资金的使用在用途和时段上都有管控标准，不

至于有钱多花、没钱少花，干哪算哪，管理混乱的局面。

就像家庭生活中，吃饭钱和买衣服钱要分开规划，不能让买衣服

的钱占用了吃饭的钱，否则总有一天得挨饿。只有“分”清楚了，才

能对管理中出现的问题进行原因查找、责任追究，解决问题

“分”要分得合理科学。以“方圆图”提供的“价本分离”为工

具，科学合理地确定项目责任成本，落实“项目经理责任制”，以《项

目管理目标责任书》的形式，给项目经理部下达成本、工期、质量、

安全、环保、资金等管理责任指标，明确成本费用额度和奖励激励成

本。这部分资金就是“分”给项目部的，超出