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浅议国有企业风险管理的问题及原因

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浅议国有企业风险管理的问题及原因

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摘要

风险管理是国有企业生产经营和发展中的重要问题之一。由于社会政治、经济的快速发展以及科技革命日新月异的变化,国有企业日益面临更加不确定性的经营环境、更多的风险因素、更为激烈的竞争和生存发展的严峻挑战，企业风险管理问题由此应运而生。西方经济发达国家已把企业风险管理同战略管理、运营管理视为构成现代经济组织的三个核心管理职能之一,并成为未来企业核心竞争力的重要组成部分。国有企业在国民经济中的地位与作用,决定了国有企业中风险管理对各个环节有着举足轻重的影响。因此,研究国有企业风险管理的问题及原因,具有极为重要的理论和现实意义。

本论文在借鉴国内外风险管理研究的基础上,紧密结合我国现实国情和国有企业风险管理现状和风险管理需求,对涉及企业风险的有关理论、风险管理的分类、风险管理的问题等,从多角度多层次进行系统分析和研究；并针对我国国有企业风险管理问题的成因进行深入探讨。

关键词：国有企业；风险管理；问题；成因

绪论

研究背景及目的

研究背景

随着各国经济联系的不断增强，经济全球化的迅猛发展使企业所面临的经营环境和内部交易活动越来越复杂，这也致使不确定因素越来越多，企业所面对的风险数量及其复杂性也与日俱增。

近年来，国内外大公司各类重大风险事件频发——日本八百伴公司因战略风险而倒闭、巴林银行因运营风险而破产、中航油事件因风险管理失效而发生、安然事件起因于财务风险控制的失败、香港百富勤事件则因市场风险控制失效等。

分析这些企业的失败案例，发现他们失败的原因各不相同，但是从风险官理的角度分析，这些企业内部控制和风险管理方面普遍存在严重缺陷或不足。正是这一系列事件的发生，助推了企业风险管理理论的研究进程，并催生了一些里程碑式的政府监管立法。1992年，美国的发起机构委员会COSO出台了一个概念全新的COSO报告：《企业风险管理—整合框架》。尽管这一框架并没有立即取代内部控制框架，但是它拓展和延伸了后者，更为详尽地阐述了企业风险管理这一更加宽泛的主题，在社会各界都得到了广泛认可和接纳。

对于企业风险管理的制度体系的建设，我国相关部门在近几年也开始了的积极尝试。2005年以来，中国证监会、沪深证券交易所和国资委分别针对上市公司和中央企业，出台了多部法规，要求建立健全公司内部控制制度，尽早确立风险管理长效机制。2006年6月，国资委发布《中央企业全面风险管理指引》，更是首次对中央企业风险管理问题出台技术性指导建议。2007年相继发布了《企业内部控制标准体系征求意见稿》、《上市公司内部控制指引》及《上市公司监督管理条例征求意见稿》。

可见，各国对风险管理的关注程度与日俱增，使得企业对风险管理的问题及原因进行研究成为必要课题。在我国，国有企业掌握着国民经济的命脉，关系着国家经济发展的成败兴衰，因此国有企业风险管理的创新和发展更牵动着中国所有企业的前途和命运。而对风险管理存在的问题的研究，亦成为摆在我国国有企业面前刻不容缓的课题。

研究目的

研究国有企业风险管理问题的目的在于,内部控制是企业得以存在的前提,也是持续发展的前提。如果企业连内部控制都难以维持,更谈不上持续发展。而研究国有企业风险管理问题,涉及到企业产权制度、治理结构、市场环境、企业的技术和管理水平、企业文化和企业家的作用等多个因素,而上述多个因素共同作用的结果,将影响并决定某一特定企业在所处行业中的竟争实力、生产经营状况和发展趋势。从而最终在企业的资本实力、资产负债率、生产成本、销售收入、盈利额、现金流量、偿债能力等综合财务指标上反映出来。因此,把企业的财务状况指标作为切入点,研究企业财务状况与经营状况及经营风险的关系,探讨影响企业风险的各种内部因素和外部因素,借鉴和运用识别企业风险的理论、方法和手段,建立评估企业风险程度和风险状况的综合指标体系,在此基础上,研究开发适合我国现实国情和特点的企业风险预鳌管理系统,对于企业经营管理者及时地掌握企业的风险状况,有效地防范和化解可能出现的风险和危机,从而通过实施有效的风险管理,确保企业获得持续成长和发展。

企业管理的实质是对企业风险的管理,企业风险的重点是对可能出现的风险和危机进行超前的控制和管理。因此,进行国有企业风险管理问题研究,对于解决国有企业发展过程中可能因风险所产生的财务危机和生存危机,使企业获得持续经营和持续发展,对于国有企业