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专题二师职业道德守则

（Professionalcodeofethic）

本章考情分析

本专题包括两部分：第三章职业道德基本原则和概念框架以及第四章审计业务对独立性

的要求。两章结合出题，09、10、11三年出简答题，英语选答题并未涉及，因此2012年应

重点关注。

年

题度2009年2010年2011年

型

单项选择题

多项选择题

简答题1题6分1题6分1题6分

综合题

合计6分6分6分

一、重点词汇（keywords）

Professionalcodeofethic职业道德守则：

Integrity诚信

ce独立性

Objectivity客观公正

ProfessionalcompetenceandDuecare专业胜任能力和应有关注

ity

Professionalbehavior良好的执业行为

ce独立性：

ceinappearance形式独立

ceinfact实质独立

Factorsmaycreateathreattoprofessionalcodeofethic可能对职业道德产生影

响的不利因素：

Self-interest自身利益

Self-review自我评价

Advocacy过度推介

Familiarity密切关系

Intimidation外界

Financialinterest经济利益：

Direct/Indirectfinancialinterest直接/间接经济利益

Material/Immaterialindirectfinancialinterest重大/不重大间接经济利益

Clientacceptanceorretentiondecision客户承接与保持

Collisionofinterest利益

Contingentfees或有

Closerelatives近亲属：

Spouse配偶

Parent父母

Dependent受抚养者（）

Sibling兄弟姐妹

Grandparent祖父;祖母;外祖父;外祖母

positions职位：

Keymanagementpositions重要管理职位

Boardofdirectors董事

Officer/Executive高级管理人员

Membersofassuranceteam审计项目组成员

二、重点语句(keysentences)

（一）职业道德基本原则和概念框架

1.可能对职业道德产生影响的不利因素：

A.自身利益导致的不利影响(self-interest)

a)项目组成员在鉴证客户中拥有直接经济利益

Theauditorshavedirectfinancialinterestinaclient

b)项目组成员