某年度会计师事务所执业质量检查工作总结报告.doc

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北京注册会计师协会2008年度

会计师事务所执业质量检查工作总结报告

中国注册会计师协会：

根据中国注册会计师协会《会计师事务所执业质量检查制度（试行）》的规定和《中国注册会计师协会关于开展2008年会计师事务所执业质量检查工作的通知》精神，我们于2008年5月6日至6月6日对北京地区非证券资格30家会计师事务所(以下简称事务所)进行了执业质量检查。检查得到了各级领导的高度重视和大力支持。本次检查共抽查报告302份(审计报告102份、验资报告200份)。在检查人员团结协作、被检查事务所和注册会计师的大力配合下，执业质量检查工作已经圆满结束。具体情况如下：

2008年事务所执业质量检查的基本情况

2008年事务所执业质量检查工作，继续以贯彻落实两大准则体系和巩固准则国际趋同成果为目标，全面考察新审计准则和会计准则的执行情况，进一步加强对事务所的规范和指导，促进注册会计师规范执业，提高行业执业质量，遏制事务所无序竞争行为，树立行业协会监管的权威性，切实维护公众利益。借鉴以往开展检查工作经验的基础上，协会对2008年度的检查工作从计划、组织、实施等方面进行认真准备和精心安排。与以前年度行业检查相比，今年的行业质量检查工作突出了以下特点：

领导重视是关键

领导重视是行业自律监管的关键，也是执业质量检查取得

成绩的主要原因。

1、5月8日，中注协陈毓圭秘书长、董新钢副秘书长、监管部常志安主任一行3人在北京注协吕国祥秘书长陪同下，亲临北京地区事务所执业质量检查工作现场，看望了全体检查人员。陈秘书长询问了检查的具体安排，听取了检查工作汇报，充分肯定了北京注协的执业质量检查工作，并对检查人员表示亲切的慰问和诚挚的感谢。

2、北京注协吕国祥秘书长在参加全国地方注协秘书长会议期间，亲自到检查现场指导检查工作，传达会议关于行业监管的必威体育精装版信息，对检查人员勤奋敬业、严谨认真的工作态度表示赞赏与感谢，并就检查工作的有关问题进行了座谈。

3、北京注协孙燕红副秘书长主持召开了执业质量检查工作布置会和执业质量检查人员培训会并亲自参与现场检查工作，多次主持召开阶段性检查工作通报会，及时了解、掌握检查工作的进展情况，总结检查经验，对下一步的检查工作提出具体要求，确保了检查工作的成效。

（二）谋划在先，准备充分是基础

本次检查工作由协会领导总体布置，监管部具体组织实施。鉴于2008年奥运会在北京举办，各项工作都以奥运为中心的情况，对检查工作我们比往年提前两个月组织进行。

本次检查从事务所推荐的85名人员中选取了52名检查人员，并进行了一天的业务培训。利用被查事务所上报防伪标识报备材料，了解业务开展情况，从中选取了检查报告。通过认真选取检查人员、加强检查人员的培训来保证检查队伍的整体水平，结合合理的界定检查范围和检查方法、科学的选取检查样本保证检查结果能够全面、客观、真实的反映事务所的执业情况。

（三）检查人员勤勉尽责是保障

检查人员各司其职、密切配合，牺牲周末休息时间全身心投入到检查工作中，兢兢业业，晚上经常加班加点，克服了时间紧任务重、新检查人员多无检查经验等困难，较好地完成了检查工作。

对各项目形成书面意见后，在小组内多次进行深入讨论，谨慎确认存在的问题；遇到难以把握的专业技术问题，各小组热烈讨论、反复推敲论证。现场检查结束后，各小组及时核实、汇总被查事务所问题，整理工作底稿，撰写检查报告；在事务所现场交换意见时，注意方式与策略，态度和蔼，以理服人，在整个检查工作中检查人员未与被检查事务所产生任何不愉快，即使在有些被检查事务所产生不理解时，检查组人员也是耐心解释。检查人员严谨的工作作风和认真的专业精神，受到了各级领导的好评和赞扬，树立了北京地区业务检查人员的良好形象。

（四）突出重点，措施得力

结合事务所实际执业情况和中注协执业质量检查的要求，2008年确定的检查重点为：事务所是否按照新审计准则的要求，及时修订审计规程，实施风险导向审计程序；是否按照质量控制准则的要求，修订并贯彻执行质量控制制度，实施必要的项目质量控制复核；是否在执业过程中恪守职业道德规范的要求，制定严格的程序确保会计师事务所和注册会计师的独立性三方面内容。检查重点以对中小事务所的辅导、规范为主，本年度抽取的30家被检查事务所均为中小事务所。其中5家事务所重点检查1-3月出具的验资报告，25家重点检查2008年1-3月出具的审计报告。

（五）严格处罚，确保质量

检查中发现万和通事务所内部管理混乱，业务承接极不规范。该所注册会计师在未与被验资单位接触，未了解被审单位的实际情况，未对审验资料的真实性进行验证的情况下，从中介人员手中获取资料及假的银行函证出具验资报告。

根据中注协“严格检查、严格惩戒”的指导思想，经惩戒委员会审议决定，给予万和通事务所“公开谴责”的行业惩戒，同时移交财政部门