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外贸出口退税发票怎样开具
点击进入开票系统界面,点左上角的发票管理,然后点“电
子增值税普通发票填开”,进入填写发票界面,把信息填写
齐全,点左上角的保存按纽。进入打印的时候,要进入增值
税电子普通发票软件。进入打印软件界面,点预览,然后打
印,也可以点发票交付,用二维码扫一扫,或者发邮箱,可
以查看发票内容。
在我国的经济发展过程中,消费、投资、出口是促进经
济增长的三驾马车。其中,随着我国的对外开放以及经济的
发展,出口在经济发展的三驾马车中的作用越来越重要。为
了提高出口商品的竞争力,我国制定了外贸出口退税的相关
政策。小编将针对外贸出口退税发票怎样开具的问题为大家
详细介绍,
▲一、外贸出口退税办税详细流程
1、办理出口货物退(免)税认定:出口企业在办理《对
外贸易经营者备案登记表》后30日内、或者未取得进出口
经营权的生产企业代理出口在发生首笔出口业务之日起30
日内,必须
到所在地主管退税的税务机关办理出口货物退(免)税
认定手续,纳入出口退税管理。
2、购买出口企业在退(免)税申报时必须使用国税局出
口退税申报软件。
3、确认出口销售收入
出口企业应在货物实际报关出口,取得提单并向银行办
妥交单手续时,确认销售收入的实现,生产企业应同时在当
期的增值税纳税申报表上反映免抵退出口收入。出口企业
必须到当地
征税机关领取《江苏省淮安市出口商品专用发票(出
口专用)》,作为入帐和申报的正式凭证。
4、出口退(免)税申报
(一)外贸企业退(免)税申报
发票认证:取得增值税专用发票后30日之内必须到
当地主管征税税务机关进行认证;
申报期限:单证齐全后即可在申报系统中进行退税申
报,每月可分批多次申报;
(二)生产企业退(免)税申报
免税申报:
1)已进行免抵退认定的生产企业,在进行增值税纳税申
报之前,还须用免抵退申报系统进行免税出口明细申报,将
生成的免税数据导入增值税纳税申报系统。如果企业当月无
出口收入,须进行免税“零申报”,操作时不需进行免税数
据录入,直接生成电子数据(空文件);新办企业进行第一次
免税申报时,“进料加工抵扣明细表”中数据都录入“0”。
2)免抵退数据导入后,还须在当月的增值税纳税申报表
上进行反映。其中“出口销售额”,对应增值税纳税申报表
上第7栏“免抵退办法出口货物销售额”;如果出口的产
品征税率与退税率之间有差额,则在增值税纳税申报表
上除了反映出口销售额外,还须同时反映“免抵退税办法
出口货物不得抵扣进项税额”,对应增值税纳税申报表附列
资料。
单证齐全后在退税申报系统中生成电子数据并进行退
税申报,申报期限为每月15日前。
5、领取退税审批通知单
一般情况下,生产企业可在退税申报的次月初,到征收
大厅退税窗口领取“生产企业出口货物免抵退税审批通
知单”,并根据通知单内容,做好相关帐务处理。
▲二、外贸出口退税发票怎样开具
给国外开自治的形式发票就可以了,但是再给税务局申
报退税的时候,他们需要你们自行印制的出口发票(需要提
前到税务局申请印制出口发票,税务局同意后公司自行印制
出口发票)。
出口手续:
1、你首先需要到外管局领取出口核销单。
2、你收到的货款都要再外管局备案,给人家核销单号。
3、货物出口以后,你需要现在中国电子口岸网上递交
报关单/核销单
4、递交报关单后你需要录入出口核销系统,打印并网
上递送单据到外管局,连同你的收汇核销联到外管局核销。
5、然后你录入出口退税系统,到税务局退税(当然,你
要保证你的报关单没有超过90天)
购入货物时:
借:库存(金额进项税额)
贷:银行/应付/预付……
销售时
借:银行存款等科目
贷:销售收入-出口收入
销售转成本:
借:成本(金额进项税额)
贷:库存(金额进项税额)
借:应收出口退税(退税额)
贷:成本
收到退税时:
借:银行存款(退税额)
贷:应收出
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