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新编会计模拟实习——工业企业分册(第七版)
分录
1、12月1日银付字第1号提取备用金附单据2张
借:库存现金2500
贷:银行存款——工商银行2500
2、1日现付字第1号报销子女托费附单据3张
借:应付职工薪酬120
贷:库存现金120
3、1日转字第1号赊销保温瓶附单据1张
借:应收账款——信谊百货661200
贷:主营业务收入570000
应交税费——应交增值税(销项税额)91200
4、1日委托加工铝片收回(业务84统一结转)
(1)支付加工款:银付字第2号
借:委托加工物资——上海铝材厂(铝片)36641.34
应交税费——应交增值税(进项税额)5862.61
贷:银行存款——工商银行42503.95
(2)铝片验收入库:此处不结转,业务84统一结转
注:上月发出时做分录
借:委托加工物资——铝片84252.42
贷:原材料——铝材类——铝锭84252.42
5、1日转字第2号固定资产(冲床)验收附单据1张
借:固定资产26500
贷:在建工程——安装冲床工程26500
6、1日银付字第3号签发本票附单据1张
借:其他货币资金——银行本票25000
贷:银行存款——工商银行25000
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7、2日银付字第4号预付明年报刊费附单据2张
借:预付账款——报刊订阅费4312.80
贷:银行存款——工商银行4312.80
8、2日转字第3号本票采购吸水管附单据1张
借:材料采购——辅助材料类——吸水管21000
应交税费——应交增值税(进项税额)3360
其它应收款——东海无线电厂640
贷:其他货币资金——银行本票25000
9、2日银收字第1号收到预付1-3月租金附单据2张
借:银行存款——工商银行198000
贷:预收账款——泰山证券公司180000
应交税费——应交增值税(销项税额)18000
10、3日银收字第2号收回本票余款附单据1张
借:银行存款640
贷:其它应收款——东海无线电厂640
11、3日银付字第5号支付商品交易会摊位费附单据2张
借:销售费用3000
应交税费——应交增值税(销项进额)180
贷:银行存款3180
12、3日转字第4号出口新加坡保温瓶附单据1张
借:应收账款——新中贸易公司107889.6
贷:主营业务收入10889.6
注:出口不予免征和递减部分计入销货成本:107889.6×(16%-3%)=3236.69
转字第5号出口新加坡保温瓶附单据见转字4号张
借:主营业务成本3236.69
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)3236.69
注:先不写下边分录(本项业务涉及的免抵退税额,应分为应退税额与抱着内销产品应纳
税额两部分)
借:应交税费——应交增值税(出口递减内销商品应纳税额)14025.65
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)14025.65
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13、3日现付字第2号支付员工业务培训费附单据2张了
借:其它应付款——教育经费350
应交税费——应交增值税(销项进额)21
贷:库存现金371
14此处不做分录,3日收到委托收款凭证
借:材料采购——辅助材料类——吸水管108360
应交税费——应交增值税(进项税额)18421
贷:应付账款126781.2
15此处不做分录,6日购入底垫、口圈入库(业务84统一结转)业务84统一结转
注:款上月已付,上月做分录:
借:材料采购——辅助材料类——底垫14000
——口圈19000
贷:银行存款33000
16、6日现付字第3号预支差旅费附单据1张
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