新编会计模拟实习——工业企业分册(第七版)答案.pdfVIP

WORD格式可编辑

新编会计模拟实习——工业企业分册（第七版）

分录

1、12月1日银付字第1号提取备用金附单据2张

借:库存现金2500

贷:银行存款——工商银行2500

2、1日现付字第1号报销子女托费附单据3张

借:应付职工薪酬120

贷:库存现金120

3、1日转字第1号赊销保温瓶附单据1张

借:应收账款——信谊百货661200

贷:主营业务收入570000

应交税费——应交增值税(销项税额)91200

4、1日委托加工铝片收回(业务84统一结转)

(1)支付加工款:银付字第2号

借:委托加工物资——上海铝材厂（铝片）36641.34

应交税费——应交增值税(进项税额)5862.61

贷:银行存款——工商银行42503.95

(2)铝片验收入库:此处不结转,业务84统一结转

注:上月发出时做分录

借:委托加工物资——铝片84252.42

贷:原材料——铝材类——铝锭84252.42

5、1日转字第2号固定资产(冲床)验收附单据1张

借:固定资产26500

贷:在建工程——安装冲床工程26500

6、1日银付字第3号签发本票附单据1张

借:其他货币资金——银行本票25000

贷:银行存款——工商银行25000

专业知识整理分享

WORD格式可编辑

7、2日银付字第4号预付明年报刊费附单据2张

借:预付账款——报刊订阅费4312.80

贷:银行存款——工商银行4312.80

8、2日转字第3号本票采购吸水管附单据1张

借:材料采购——辅助材料类——吸水管21000

应交税费——应交增值税(进项税额)3360

其它应收款——东海无线电厂640

贷:其他货币资金——银行本票25000

9、2日银收字第1号收到预付1-3月租金附单据2张

借:银行存款——工商银行198000

贷:预收账款——泰山证券公司180000

应交税费——应交增值税（销项税额）18000

10、3日银收字第2号收回本票余款附单据1张

借:银行存款640

贷:其它应收款——东海无线电厂640

11、3日银付字第5号支付商品交易会摊位费附单据2张

借:销售费用3000

应交税费——应交增值税（销项进额）180

贷:银行存款3180

12、3日转字第4号出口新加坡保温瓶附单据1张

借:应收账款——新中贸易公司107889.6

贷:主营业务收入10889.6

注：出口不予免征和递减部分计入销货成本:107889.6×(16%-3%)=3236.69

转字第5号出口新加坡保温瓶附单据见转字4号张

借:主营业务成本3236.69

贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)3236.69

注：先不写下边分录（本项业务涉及的免抵退税额，应分为应退税额与抱着内销产品应纳

税额两部分）

借:应交税费——应交增值税(出口递减内销商品应纳税额)14025.65

贷:应交税费——应交增值税(出口退税)14025.65

专业知识整理分享

WORD格式可编辑

13、3日现付字第2号支付员工业务培训费附单据2张了

借:其它应付款——教育经费350

应交税费——应交增值税（销项进额）21

贷:库存现金371

14此处不做分录,3日收到委托收款凭证

借:材料采购——辅助材料类——吸水管108360

应交税费——应交增值税(进项税额)18421

贷:应付账款126781.2

15此处不做分录,6日购入底垫、口圈入库(业务84统一结转)业务84统一结转

注:款上月已付,上月做分录:

借:材料采购——辅助材料类——底垫14000

——口圈19000

贷:银行存款33000

16、6日现付字第3号预支差旅费附单据1张