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煤矿企业内部审计风险与防范措施

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煤矿企业内部审计风险与防范措施

煤矿企业的发展离不开制度的支持，内部审计工作风险的防范也

需要健全完善的审计制度，这也是当前煤矿企业审计工作的重点内容。

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内部审计工作质量会直接关系企业的管理运营以及发展，在审

计工作的具体实施过程中，把控企业实际运营管理、内部控制等多个

方面和环节，维持企业正常和健康发展的状态。如果内部审计工作出

现风险，就会影响企业的正常运转。因此，煤矿企业必须要从根本上

意识到内部审计的重要性，从实际出发来对内部审计的风险展开研究，

并以此为基础提出针对性的风险防范策略，为煤矿企业营造一个健康

的发展环境。

一、煤矿企业内部审计风险

内部审计工作对煤矿企业的运营管理和持续性发展有重要的

影响力。要想保证煤矿企业的经济效益，使其获得持续发展的动力支

撑，必须要从内部审计工作着手。虽然在企业改写和发展过程中内部

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审计工作也有了很大的提升，但仍然存在一些问题，加大了内部审计

和企业持续运营的风险。煤矿企业发展中的内部审计风险主要有以下

几方面：

（1）审计制度不健全。我国正在全面推进法治社会建设，不

断调整和完善大量的法律制度，以期能够适应社会的发展和国家经济

建设的要求。但在煤矿企业内部审计工作的实施过程中，相关制度不

健全的问题十分严重，使各项制度以及责任得不到有效的贯彻落实，

导致企业审计风险加剧；

（2）审计人员素质有待提升。就当前煤矿企业内部审计工作

人员的整体素质评估而言，素质偏低，不能够恰当处理好内部审计的

相关工作，为煤矿企业带来一定的损失；

（3）内部审计的技术手段有待革新。煤矿企业在开展内部审

计工作时，往往采用单一化的技术方法，而相关的工作处理方法已经

过时或者是不能和企业的发展相适应，也由此产生了一系列的审计风

险问题；

（4）内部审计机构不完善。审计机构在优化内部审计工作中

发挥重要作用，完善的审计机构能够让各项工作的实施实现规范化和

科学化。但当前审计机构建设水平还有待加强，需要煤矿企业及时解

决调整。

二、煤矿企业内部审计风险防范措施

1.建立健全企业内部审计制度

煤矿企业的发展离不开制度的支持，内部审计工作风险的防范

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也需要健全完善的审计制度，这也是当前煤矿企业审计工作的重点内

容。第一，煤矿企业需要深入了解自身运营状况，掌握运营需要和企

业眼光发展的要求，重新审视和统筹安排内部审计工作，构建起系统

化的审计风险防范机制，并根据实际要求来制定相应的审计制度，明

确规定审计人员以及相关的工作流程，确保各项审计制度的贯彻落实。

煤矿企业的内部审计制度要涵盖企业管理的各个环节，形成一个全方

位的制度保护系统，主要包括审计质量评价、人员管理、分级实施和

激励考核等方面的制度内容，使制度能够涵盖煤矿企业发展的各个环

节。与此同时，在具体制度贯彻落实过程中，煤矿企业要加强对制度

落实的跟踪和监督工作，及时发现制度实施过程中存在的问题和疏漏，

以便能够根据实际情况进行及时调整，保障制度的全面贯彻与执行。

2.提高内部审计人员的素质

内部审计对煤矿企业有至关重要的作用，同时这项工作也有极

强的专业性和技术性特征，对审计人员的素质有较高的要求。只有保

障内部审计工作人员的综合素质过关，才能够保证审计工作质量，并

推动煤矿企业的稳定发展。因此，要重视对内部审计工作人员的素质

培训和教育，提高其综合能力，构建一个高素质的审计工作队伍。第

一，完善以及拓宽煤矿企业内部审计工作人员专业结构。随着煤矿企

业的发展和进步，其内部审计领域也在不断的扩大，在企业的具体审

计工作实践中，要求审计人员的专业以及知识结构要做到与时俱进，

除了要在审计、财会等方面继续提升和完善专业素质以外，还需要结

合具体的需要掌握法律、管理等方面的专业技能和知识，以便能够对

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企业的风险管理提供必要支持。第二，加强对内部审计人员职业道德

素质的教育，使他们能够在