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成本核算作业指导书

1、目的

为准确详细记录生产过程中成本数据，结合公司管理要求,特制

定本程序。

2、职责

序号职责内容

录入采购订单，办理采购入库，保证价格准

1采购部

确；核对合同，入库单，发票。

2生产部按生产计划分项目办理物料领用手续。

3物料部办理物料收发，保证账实相符,上报统计报表。

4项目部录入项目安装合同，分项目核对发票。

录入采购发票。汇集数据核算成本计算单并

5财务部

与标准成本对比作数据分析。

6行政部负责工资计算

3、ERP系统存货入库出库操作步骤（模拟测试时制定）

3.1采购入库

作业简图：

图文

操作标准

3.2外协件入库

3.3半成品入库

3.4成品入库

3.5材料出库

3.6半成品出库

3.7外协出库

3.8成品出库

3.9库存调整。

4、加工费，安装费、运输费入账操作步骤（模拟测试时制定）

5、成本资料汇集及上报程序

原始记录提供部门上报数据、资料责任人规定时间制作标准/结果财务部

月份材料出库明细表，物自然月度结账，账实相符。物料

各种领料单物料部料进销存，月份采购入库次月2日领用准确，成本对象分配无误。/

明细表。以ERP导出为准

发票和入库单金额一致，不一致

采购入库单采购部采购入库单、发票勾稽。每天

及时告知。制作成本计

发票入账，统计入库未收算单，处理

发票财务部次月3日入库未收票统计表ERP导出为准

到发票暂估明细账务

工资清单行政部月份工资表次月7日部门分配工资表

制造费用明细帐月份制造费用分配表次月5日账载

安装费明细账账载

运输费明细账账载

6、其他

1、项目决算成本构成

成本要素计算方法依据

材料费实际价格×实际耗用数量材料出库单

加工费实际入账金额合同、发票

人工单价×自制消耗重量人工单价×自制消耗重量，实际差异

人工费