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等级考试中级经济法复习7

单选题

1、注册会计师J是P会计师事务所的注册会计师，在对G公司2009年度财务报

表审计工作中负责所有的函证工作，请对以下有关问题帮助注册会计师J作出正

确的判断。

下列有关应收账款函证的表述中错误的是()。

A．应收账款函证必须以被审计单位的名义向债务人进行函证

B．对积极式函证未收到回函的应考虑采用追加或替代程序予以查明

C．询证函经被审计单位盖章后直接发出

D．注册会计师进行函证没有得到回应，应再次寄发询证函，仍未得到回函的，

注册会计师应当实施替代审计程序

答案：C

[解析]询证函经被审计单位盖章后，由注册会计师直接发出。

单选题

2、证券交易的竞价原则是()

A．大户优于中户，中户优于散户

B．在申报价格相同时，遵循时间优先原则

C．在申报价格相同时，本地券商优于异地券商

D．无形席位优于有形席位

答案：B

暂无解析

单选题

3、下列关于ETF和LOF的说法，错误的是()。

A．上海证券交易所称ETF为“交易型开放式指数基金”

B．ETF和LOF都可以在交易所上市交易

C．LOF专指增加了交易所交易方式的普通开放式证券投资基金

D．ETF或LOF只具有开放式基金的属性

答案：D

[解析]投资者买卖ETF或LOF，既可以在一级市场以申购、赎回的方式进行交

易，也可以在二级市场以撮合方式进行交易。因此，ETF或LOF是普通开放式证

券投资基金的创新产物，既具有开放式基金的属性，同时兼有封闭式基金在交易

方式上的特点，D选项说法错误。故选D。

单选题

4、（四）A注册会计师负责对拟设立的甲有限责任公司（以下简称甲公司）的注

册资本进行审验。甲公司注册资本为5000万元，拟分三资出资，在审验过程中，

A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。A注册会计师关于验

资业务性质的下列判断中，错误的是（）。

A．验资业务属于历史财务信息审计或审阅以外的其他鉴证业务

B．自然人出资、家庭成员共同出资或关联方共同出资的验资业务通常存在较高

验资风险

C．执行验资业务也应遵循职业道德规范的独立性要求

D．A注册会计师的责任是对甲公司注册资本的实收情况进行审验，出具验资报

告

答案：A

【解析】验资属于历史财务信息审计业务。

单选题

5、除贷款外，商业银行的资金一般主要用于()。

A．结算业务

B．代理业务

C．存款业务

D．资金业务

答案：D

[解析]存款业务是银行资金的主要来源。结算和代理业务显然不需要过多的资

金参与。吸取存款之后，商业银行主要把资金用于贷款业务，除此之外，就是资

金业务。资金业务同时也是银行重要的资金来源渠道。银行通过吸收存款，发行

债券以及吸取股东投资等方法获得资金后，除了用于发放贷款，其余一部分用于

投资交易以获得投资回报。银行需要资金时，也可通过货币市场获得资金，或发

放债券等来融资。结算业务是银行的中间业务。代理业务分为代收代付业务，代

理银行业务，代理证券业务，代理保险业务和其他代理业务。

单选题

6、商业银行按照()可以分为个人贷款和公司贷款。

A．贷款额度

B．还款方式

C．主体类型

D．担保方式

答案：C

[解析]在商业银行，个人贷款业务是以主体特征为标准进行贷款分类的一种结

果，即借贷合同关系的一方主体是银行，另一方主体是个人，这也是与公司贷款

业务相区别的重要特征。

单选题

7、在实行“客户交易结算资金第三方存管”方式下，投资者开立资金账户时，

需要与证券公司和选定的商业银行(作为自己客户交易结算资金的存管银行)三

方共同签署()。

A．《证券交易委托银行结算代理协议》

B．《证券交易委托代理第三方存管协议》

C．《客户交易结算资金银行存管协议书》

D．《客户交易结算资金银行第三方存管协议》

答案：C

暂无解析

单选题

8、商业银行贷款，应当遵守法律有关资产负债比例管理的规定，其中商业银行

的资本充足率不得低于下列哪个比率()

A．8%

B．13%

C．15%

D．25%

答案：A

[解析]《中华人民共和国商业银行法》(以下简称《商业银行法》)第39条规定，

商业银行贷款，应当遵守下列资产负债比例管理的规定：(1)资本充足率不得低

于8%；(2)贷款余额与存款余额的比例不得超过75%；(3)流动性资产余额与流动

性负债余额的比例不得低于25%；(4)对同一借款人的贷款余额与商业银行资本

余额的比例不得超过10%；(5)国务院银行业监督管理机构对资产负债