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浅议股东知情权案件执行难问题与破解

路径

摘要：股东知情权关系股东重要利益，小股东诉公司的相关纠纷逐年增多，

虽然《公司法解释四》对知情权范围和诉讼做了全面规定，但是在执行中仍存在

查阅范围把握不准、执行方法不清晰等问题。从保障中小股东弱势地位角度出发，

在兼顾中小股东和公司的利益下，应在执行中将中小股东的知情权权利落到实处，

妥善把握查阅的界线、方法、内容和限制，规范采取执行方法和措施。

关键词：股东知情权执行难点执行策略

一、问题的提出

根据我国《公司法》规定，股东享有知情权，可以查阅公司文件材料，在

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知情权受阻时，享有司法救济的权利，可以向法院提起诉讼的权利。股东知情权

作为一项基础性、工具性的权利，是股东据以了解公司经营情况、财务状况并进

一步主张其他权利的利器。《公司法解释四》又对股东知情权做了详细的规定，

从审判角度对此类纠纷的裁判做了全面的保障。但是在执行实践中，仍存在范围

把握不准、执行方法不明确、双方当事人对抗性强等问题。执行实践中，双方当

事人对于查阅地点存在争议，有的认为应该在执行法院，有的认为应该在被告公

司，还有的认为应该按照判决书指定的场所。对查阅方法也有争议，有的认为可

以对公司账册进行整本复印，有的认为只能查看不能复印，还有的认为可以进行

部分摘抄而不能整本摘抄。

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股东知情权作为公司股东之间纠纷的基础诉讼，不管在审判程序中，还是在

执行程序中，都会对公司前景、经营、持续发展起到举足轻重的决定性作用。审

判程序是执行程序的前提和基础，执行程序是审判程序的后序和最终的保障实现，

两者相互促进、相互监督，相辅相成，最终达到法律效果与社会效果相一致。

二、股东知情权案件执行难的表现和成因分析

（一）执行难的表现

1、执行标的物是否客观存在查证难

在公司经营管理过程中，会形成很多文件及档案材料。股东在诉讼中要求查

阅会计账簿，财务会计报告、审计报告等，因为这些材料都属于股东知情权的内

容，判决一般都支持诉请。但是在执行中往往才发现，申请执行人要求查阅的资

料未必必然存在。例如被执行人会以某一时期的财务账册确已丢失为由抗辩。由

于庭审时，审判法官对此问题一般不予审查，造成执行时存在较大争议，执行法

官对该标的物是否存在、如何证明等难以判断。

2、查阅范围和方式存在争议

虽然判决主文明确查阅范围包括可公开资料如财务会计报告、审计报告等，

也包括会计账簿及有关凭证等非公开资料，但是在执行中，如何确定查阅内容、

时间、地点，是否允许申请执行人全部复制，还是部分摘抄即查阅方式上，双方

当事人容易产生争议3。申请执行人往往主张可以全部复制，而被执行人则主张

尽量限制查阅的时间、复制的内容等。

3、强制执行方法不统一

在执行中，产生争议后，如何分配执行义务，确定责任人存在较大争议。股

东知情权纠纷的执行是行为类执行，被执行人是公司，当被执行人未履行判决义

务时，是对公司采取罚款、纳入失信名单等强制措施，还是裁定被执行人公司向

申请执行人支付延迟履行金存在不同做法。有的执行案件还对公司法定代表人、

高管、直接责任人采取强制措施。可见相关执行法律法规未能予以明确。更为严

重的是，案件执行不能时，如被执行人以某一时期的原始会计凭据不存在了为由

抗辩，且其他判决确定的查阅内容都已配合查阅，执行机构能够认为该案已执行

完毕或者终结执行。申请执行人的权利是在执行中予以救济，还是以损害赔偿为

由另案诉讼，也存在争议。

（二）执行难的成因分析

首先，由于部分公司治理不规范、公司高管未能尽到勤勉忠实义务等情况，

导致公司财务账册等材料本身存在较大缺陷，甚至出现整年材料的缺失、遗失情

况，执行中缺少执行标的，造成执行不能。其次，被执行公司拒不配合，藏匿、

损毁公司财务账册材料，恶意规避执行、妨碍执行，导致法院在执行过程中无法

掌握公司账册等材料的真实情况，申请执行人也无从查阅、复制。再次，审判阶

段并未就查阅、复制材料的明细做出审查或认定，材料缺失的问题在执行中才最

终发现。审判阶段中，当事人争议焦点主要在股东执行权是否应当行使，应当在

何种范围内行使，往往没有对查阅材料是否实际存在、管理有无瑕疵进行详细认

定，导致申请执行人认为其应有的权利是在执行中无法实现，造成了审执不兼顾

的后果。最后，现有执