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《税收经济学》

目录

一、课程简介

二、教学目标

三、教学中需注意的问题

四、教材与参考书目

五、教学课时分配

六、教学内容

第一章税收的公平原则

第二章税收的效率原则

第三章最优税收

第四章税收归宿（1）：基本分析

第五章税收归宿（2）：进一步分析

第六章税收激励

第七章逃避税收

第八章公共收入：结构、规模与制度选择

《税收经济学》教学大纲

一、课程简介

《税收经济学》是财政学专业核心课之一。据此，本大纲所指课程适用于我院财政学专

业的本科生。

税收经济学是西方财政学的一个重要的分支，是研究税收理论的科学，它涉及的范围很

广，因为学识有限，本大纲只是针对32学时的教学任务而制定的。税收经济学课程的基本

任务，就是要准确地阐述和介绍税收的基础理论和基本原理。一旦人们了解和掌握了这方面

的理论和知识，就可以对税收制度的制定及其运动规律、税收状况与税收现象等有一个起码

的了解和判断，甚至可以运用所了解和掌握的税收经济学基础理论和基本原理去观察、研究

税收问题。而上述这些正是我们从事税收经济学教学的目的和对学生能力培养的基本要求。

二、教学目标

税收基础理论包括税收的起源与发展、税收本质、税收原则、税制结构和税制改革、税

收负担与转嫁以及国际税收等内容。通过对税收基础理论的学习，可以使学生明白税收的效

率原则、公平原则和财政原则为评判税收制度和进行税收改革提供了客观标准。此外，税收

基础理论的学习也为学生今后进一步研究财政、税收问题乃至经济问题奠定了理论基础。由

于本课程是全面地引入西方税收理论，包括税收原则理论、最优税收理论、税收效应理论、

税制结构选择理论、税负转嫁与归宿理论及分析模型等，但如何把这些理论与模型能够准确

地用来分析解释中国税收现象和政策效应这是本课的重点

另外，由于课程内容繁多，如何在有限的课堂教学中传递给学生大量的信息和给予适

当的指导，是本课程教学的难点。

三、教学中需注意的问题

1、由于我校没有自编税收经济学，而且国内的有关这方面的教材比较少，因此我们选

用了北京大学出版社刘宇飞主编的《西方财政学》中的有关章节作为教学的参考书。因此，

在进行教学过程中，各章节内容涉及的广度和深度有所取舍。在宏观上，我们主要用适当的

课时量（32学时）把握；在微观上，主要是对涉及税收的公平原则、税收的效率原则、最

优税收、税收的归宿等重要内容作为课堂讲授的内容。

2、本大纲所指课程要求学生修完西方经济学、公共经济学之后再修。这样以来，我们

可以在完善定性分析问题方法的基础上，逐步熟练使用定量分析问题的方法。

3、本大纲已对基本概念和理论做了简要说明，未说明的请参阅所列的参考书目。

4、本大纲未涉及的部分可以作为学生自修的内容

四、教材与参考书目

授课教材：

刘宇飞：《当代西方财政学》，北京大学出版社2013年版。

参考书目：

1、[美]哈维oSo罗森：《财政学》第四版，中国人民大学出版社2000年版。

2、[美]大卫oNo海曼：《公共财政：现代理论在政策中的应用》第六版，中国财政经济

出版社2001年版。

3、[美]约瑟夫oEo斯蒂格利茨：《政府经济学》，春秋出版社，1988年版。

4、[英]CoVo布朗和PoMo杰克逊：《公共部门经济学》第四版，中国人民大学出版社2000

年版。

5、[加]罗宾o鲍德威和[美]大卫o威迪逊：《公共部门经济学》第二版，中国人民大学

出版社2000年版。

6、[英]安东尼oBo阿特金森和[美]]约瑟夫oEo斯蒂格利茨：《公共经济学（讲义）》，

上海人民出版社、上海三联书店1994年版。

7、刘宇飞：《当代西方财政学》，北京大学出版社2011年版。

8.Rosen,H.(1997)“TheWayWeWereandAre:ChangesinPublicFinanceandits

Textbooks”,NBERworkingpaperseries,no.5972.

9.布坎