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内部审计制度

第一章总则

第一条为加强单位内部审计工作管理及内部审计监督职能，规范经济活动和经

营管理行为，促进单位完善自我约束机制，防范经营风险，提高单位整体经济效

益和管理水平，根据《中华人民共和国审计法》等法律、法规及《单位基本内部

控制制度》的有关规定，结合单位实际情况，制定本制度。

第二条本制度所称内部审计，是指单位审计部门，依照国家法律法规和单位内

部规章制度，对本单位的财务收支及经济活动的真实性、合法性和效益性等进行

审计监督，以及内部控制的适当性、有效性进行的监督和评价活动。

第三条本制度所称被审计对象，是指单位各科室相关责任人员。

第二章内部审计机构和人员

第四条单位内部审计机构为查处科，负责单位内部审计工作，对本单位上级审

计机构负责，并向其报告工作，在上级审计机构指导下独立开展工作。

第五条内部审计机构应配备具有必要专业知识的审计人员。内部审计人员独立

行使职权、不受其他部门或者个人的干涉。

第六条内部审计人员依法履行职务受法律保护，任何组织和个人不得打击报复

内部审计人员。

第七条内部审计人员办理审计事项，应当忠于职守，坚持原则，客观公正，实

事求是，廉洁奉公，保守秘密。第八条内部审计人员不得滥用职权，徇私舞弊，

玩忽职守，泄露秘密。

第九条单位实行审计回避制度，内部审计机构成员与办理的审计事项或与被审

计科室有利害关系的，应当回避。

第十条各科室应积极配合内部审计机构的检查监督，必要时内部审计机构可以

要求其定期进行自查。

第十一条单位需为审计部的正常运作创造必要的工作条件。内部审计机构和审

计人员履行职责所必需的经费，应当列入单位财务预算，予以充分保证，以保证

审计工作能独立、客观、公正地进行。

第三章内部审计机构的职责和权限

第十二条内部审计机构主要负责对各科室的财务管理、内控制度的建立和执行

情况等进行审计监督。

第十三条内部审计的范围包括财务审计、内控审计以及专项审计。

（一）财务审计包括资产审计、费用成本审计、效益审计、经济效益审计等。

（二）内控审计包括资金、物资、采购、行政等单位内部管理环节中内部控制制

度的执行情况。

（三）专项审计包括基建、技改预决算审计、科研项目审计、离任审计等。

第十四条内部审计机构的主要工作职责：

（一）制定单位内部审计制度并按照制度规定开展内部审计工作；

（二）对单位的会计核算工作进行监督检查。

（三）对资金、财产的完整、安全，进行监督检查。

（四）对财务收支计划、财务预算的执行情况及其成果进行审计监督。

（五）对内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查。

第十五条内部审计机构应在每年度结束后对单位财务收支进行一次综合审计，

平时进行不定期审计。

第十六条各科室工作计划，财务计划、会计报表等资料等应无条件提供给审计

人员，保证其及时掌握信息。各科室向审计人员提供的数据的真实性负责。

第十七条在审计管辖的范围内，内部审计机构的工作权限主要有：

（一）根据内部审计工作的需要，要求科室按时报送计划、预算、报表和有关文

件资料等；

（二）审核会计报表、帐簿、凭证、资金及其财产，监测财务会计软件，查阅有

关文件和资料；

（三）参加日常经营会议和根据工作需要列席有关部门的例会；

（四）对审计中的有关事项向有关部门（人员）进行调查并索取证明材料；

（五）对正在进行的严重违反财经法规、单位规章制度或严重失职可能造成重大

经济损失的行为，有权做出制止决定并及时报告上级；对已经造成重大经济损失

和影响的行为，向上级提出处理的建议。

第四章内部审计机构工作程序

第十八条内部审计机构的日常工作程序：

（一）根据上级的部署，编制年度审计工作计划，报上级审计委员会批准后实施。

（二）在审计三日前，向被审计对象发出书面审计通知书，明确审计内容和有关

要求，经上级批准的专案审计不在此列。

（三）组织实施审计。收集证据，保证证据的充分性、相关性和可靠性。编制审

计工作底稿、审查记录，做到内容完整、纪录清晰、结论明确、客观公正。分析

审计证据，作出审计结论。对审计工作中发现的一般性问题，及时向被审计科室

提出口头或书面改进建议，并根据情况向审计委员会及上级提交审计情况通报；

（四）审计终结，提出审计报告。审计终结后，审计部应在15日内出具审计报

告；审计报告要经审计部成员集体讨论，审计部成员均须在审计报告上签字认可，

同时按有关规定征求被审计单位或个人的意见，被审计单位或个人应当自接到审

计报告之日起10日内，