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公司绩效审计范文第7篇
1.加大经济责任审计力度,改进审计方法,服务公司管理。法务审
计部在加大经济责任审计力度的同时,还致力于改进工作方法,努
力提高审计水平。一方面,坚持企业“一把手”离任必审原则;另
一方面,考虑到领导干部任期经济责任审计时间跨度较长的特点,
使原来的先离后审的事后审计,逐步向任中审计发展。通过任中审
计,实现监督关口前移,增强审计工作的主动性,将事后监督与事
中监督有机结合。审计结果的完整性及可比性,促进了管理的完
善,审计结论也更容易被审计对象接受。
2.以保值增值为出发点,积极推进审计转型,促进管理效益审计。
机场的产权越来越多元化,全资及控股子公司大量增加,这对内部
审计工作提出了新要求。内部审计必须适应集团发展需要,探索转
型和发展之路。法务审计部对管理效益审计的探索是从机场参控股
企业经营管理情况的专项审计调查开始的。在制订审计方案时,对
被审计单位进行认真细致的调查,尽可能多地收集资料,从提高效
益角度出发,抓经营和管理中存在的漏洞和薄弱环节,提出改进的
新办法、新举措,为管理层决策服务。在审计中,重点抓住影响管
理效益的突出问题,以促进管理效益审计的纵向发展。通过对被审
计单位近年经济效益变化情况进行评价,结合国家宏观经济发展情
况和行业发展趋势,分析影响经济效益的主客观因素,提出改进建
议,促使公司规避经营风险,为公司加强经营管理、提高效益服
务。
3.以控制工程项目支出为导向,积极开展工程管理审计。“十一
五”时期,机场处于机场改扩建的高峰时期,投资多且大,工程结
算审计任务十分繁重。为了保证工程质量,严格控制工程造价,法
务审计部将工程管理审计作为工作重点之一,从三个方面加强工
作:一是坚持全面审计,突出重点的方针;二是采取事前、事中、
事后审计相结合的方式,加大工程现场勘察力度;三是寻找内部控
制的失控环节,分析原因并提出合理化建议。特别是在2010年开
展的泸沽湖公路工程管理审计中,体现了内部审计工作的突破和亮
点。通过审计,审减了不合理的工程价款,规范了工程管理,使有
关部门进一步加强事前、事中过程管理(控制工程造价,深入定额
分析),也使内部审计改变传统的事后审计方法,审计关口前移,
加强了工程项目过程的监督力度。经过全程跟踪审计,共审计核减
泸沽湖公路工程项目款3021万元。同时,法务审计部还积极按照
省审计厅《2008年内部审计项目指导性计划》的文件要求,联合云
达工程造价咨询有限公司完成了大理机场改扩建工程竣工决算的政
府指导性审计项目。由于此项目为集团公司“5+1”改扩建项目第
一个完工并进行政府审计指导性项目,在审计过程中,审计人员对
有争议的工程结算事项积极沟通,多方协调,保证了项目的顺利完
成。
4.以强化资金安全为重点,实施风险防范审计。资金管理是企业管
理的核心内容。为此,法务审计部根据机场经营管理工作实际,借
鉴国内外先进经验,以现有资金管理制度和业务流程的全面梳理为
手段,以强化集团公司和下属企业资金安全意识和风险防范能力为
目标,开展了内部控制与风险管理审计。充分发挥审计在内部控制
与风险管理中的作用,支持促进内部控制的不断完善和风险管理的
不断加强;将风险管理理念体现在现场审计、非现场审计、联合审
计、外包审计以及定期与不定期审计等各类审计项目之中,贯穿于
审计的各个环节;通过发现问题、规避经营风险,保证公司资产的
保值增值,促进企业持续发展。
5.创新工作新模式,协助监事会发挥职能作用。2007年机场改制
后,公司监事会明确提出,完善监事会与法务审计部工作联动机
制,由法务审计部协助机场监事会履行监督职责,完成日常监督检
查工作,既解决了监事会监事多为兼职、难以兼顾监事会大量日常
监督检查工作和事务性工作的实际困难,又充分发挥了内部审计工
作的监督属性和审计人员的专业特长,为监事会履行职责、发挥监
督管理职能提供了可靠的专业支撑和组织保障。同时,监事会工作
与法务审计部的工作既相互区别又相互包容,各有侧重,工作成果
更易于交流,避免重复,提高了工作效率。2007年至2012年,法
务审计部共参与监事会监督检查项目18个,提出审计意见和建议1
12条,全部得到积极采纳。法务审计部与监事会工作相融合的经
验,成为2008年省国资委唯一上报国务院国资委交流的典型经验
材料,并被列入《国务院国资委监事会工作知识100问》一书中,
在省国资委监事工作交流会上作为经验推广。
6.创新审计形式,由单一的静态审计转变为静态与动态相结合的审
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