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公司财务管理方案

（1）财务会计报告管理方案

财务会计报告管理方案

一、财务报告构成

1.按内容分类

本企业的企业财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情

况说明书组成。其中，会计报表的内容如表12-1所示。

表12-1会计报表内容列表

报表种类具体内容

资产负债表、利润表、现金流量表、资产减值准备

对外提供的会

明细表、利润分配表、股东权益增减变动表、分部

计报表

报表以及其他有关附表等

银行存款收支月报表、成本月报表、债权债务明细

对内提供的会表等，内部管理财务报表的设计、编制、报送须经

计报表主管财务的副总经理批准，其他任何部门和人员无

权直接要求财务部门提供财务报表、财务数据

2.按编制期限分类

企业的财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度四种。

二、编制要求

（一）财务报表必须遵循数字真实、计算准确、内容完整、说明

清楚、编报及时的原则。具体要遵循以下的条款：

1．各种报表、项目之间的勾稽关系必须对应、准确；

2．本期报表与上期报表之间的有关数据必须相互衔接；

3．报出的报表如发现错误，应及时办理订正手续，除本单位留

存报表外，还应同时通知接受报表的单位；错误较多的应重新编报。

（二）财务部门必须按税务机关、银行及其他政府相关部门的要

求报送财务报表。

1．月度终了×日内，向×××单位报送×××报表。

2．季度终了×日内，向×××单位报送×××报表。

3．季度终了×日内，向×××单位报送×××报表。

三、编制主体及审核主体

（一）编制

财务报表的各项内容由财务部会计负责编制。会计在规定的时间

内，按照会计准则要求编制各类财务报表，并上报主管会计进行审核。

（二）审核

1．主管会计对会计编制的会计报表进行审核，审核的重点包括

报表的规范性、报表内容的准确性以及全面性。

2．主管会计审核后，财务部经理对财务报表进行审批。

3．对外报送的财务报表在报送前必须由主管财务的副总经理和

总经理审批、签字。

四、会计报表的分发和保管

1.对外报表经盖章确认后，报股东审阅，并在企业网页上进行

公布。

2.内部报表由财务部根据相关规定送相关部门主管人员签收，

主管人员在阅毕后，填写意见，并及时将报表及相关意见送财务部，

主管人员可留存一份复印件。财务部汇总意见和建议，报总经理审阅。

3.财务部负责财务报告的保管工作，财务部应确保财务报告资

料的全面性、连续性和规范性，并根据领导的要求提供查阅服务和配

合开展审计工作。

（2）财务成本核算控制方案

财务成本核算控制方案

一、适用范围

本财务成本核算控制方案依据《企业会计处理准则》制定。除普

通会计事务处理准则、程序由企业章程另行规定外，所有财物成本的

核算和控制均依照本方案实施。

二、成本核算

（一）成本核算对象

企业的成本核算对象为各个部门。对规模大、周期长的总承包，

可以按独立的项目作为成本核算对象。

（二）成本的定义

成本指企业在从事勘察、设计、工程咨询与技术服务、工程建设

监理和其他经营活动中所发生的各种耗费，包括人工费用、材料费用

及其他直接费用和间接费用。

1．人工费用，指直接从事勘察、设计、工程咨询和技术服务、

工程监理等经营活动人员的基本工资、绩效工资。

2．材料费用，指勘察、设计、工程咨询和技术服务、工程建设

监理等经营活动过程中直接消耗的各种材料，具体包括：

（1）设计与绘图用具、勘探与测量用具、测试检验用具；

（2）化验器具与化学药品、试剂；

（3）备品备件和低值