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2024年固定资产盘点管理制度
一、固定资产清查盘点的范围:公司及下属全资子公司、控股子公
司的全部账载固定资产。
二、固定资产清查盘点的方法:固定资产清查盘点分为定期和不定
期,清查盘点的方法有两种:一为实地盘存法;一为询证核对法。
对于公司内存放使用的固定资产,按规定程序到保管或使用现
场,对固定资产的实物数量、质量等进行核查。对于存放在异地的固
定资产,采取派出专门清查盘点人员进行实地盘存或询证核对法两种
方法并用,进行核实确定固定资产状况。
三、公司及下属全资子公司、控股子公司出现如下情况时,必须
进行固定资产清查盘点。
1、为确保年度会计报表的正确性与可靠性,每年度决算前进行固
定资产全面清查盘点。
2、公司合并、分立、撤销或改变隶属关系,为了明确经营责任和
确定资产、负债实际数量和金额,必须进行固定资产全面清查盘点。
3、改变固定资产管辖权限或更换固定资产管理人员,针对保管的
资产进行清查,以理清前固定资产管理部门或保管人员的经管责任。
4、发生意外灾害或损失,对受损财产进行清查,以查明财物受损
情况。
5、企业因进行购并改组,吸收外资等,须对企业的财物资产进行
清查盘点。
6、公司更新财务系统软件时或在新会计制度实施前,必须进行全
面资产清查。
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四、固定资产清查盘点程序:
1、界定固定资产分类归口清查责任部门:
(1)变配电设备:公司办
(2)房屋建筑物:公司办
(3)机械设备:生产部
(4)检测设备:质量部
(5)工装模具:生产部
(6)电脑及配套设备:生产部
(7)办公设备及家具:公司办
(8)电器设备及电子仪器:公司办
(9)运输设备:公司办
(10)其它设备:生产部
2、财务部按固定资产分类整理编制固定资产盘点明细表,资产管
理部清理固定资产分类卡片,并会同财务部,下发固定资产盘点通知
及固定资产盘点明细表。
3、固定资产分类归口清查责任部门确定具体盘点责任人、并报送
资产管理部备案。
4、相关部门及责任人员实施固定资产清查盘点,盘点结束后向资
产管理部上报固定资产清查盘点表及相关附件材料。具体程序和要求
如下:
(1)在实物盘点过程中,应采用“以账对物、以物对账”的方法核
对、盘点固定资产。做到帐务、实物、和固定资产卡片一致,对账实
相符的资产,清查单位直接在入账清单上打勾;对有物无账的资产,清
查单位在“有物无账”盘点表上填列,其金额按相同(或类似)资产估
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价填列,并在备注栏注明“估价”;对有账无物的资产,清查单位在
“有账无物”盘点表上填列,并另写情况说明和证明材料,注明原因
和责任。对清单中固定资产信息不全或存在错误的,要根据清查结果
进行补充、修改、完善。
(2)对于在公司外存放的所有权属于公司的固定资产由归口管理部
门实施盘点。具备实地清点条件的,各部门需派出专人进行现场盘点;
无法进行现场清点的,应通过发函询证等方式由外单位对资产项目及
数量予以确认回函。
5、资产管理部编制汇总固定资产盘点清查报表和工作报告。
(1)资产管理部首先对财务账载数据、固定资产卡片、和固定资产
实际清查信息相互核实,并对差异部分进行分析,提出解决意见和整
改方案并报总经理审批,以保证会计信息的完整、清晰、与可靠。
(2)惩处失职人员,以达到企业财产保全目的。
6、资产管理部监督各有关部门进行整改方案的执行。
五、本制度自批准之日执行,解释权在资产管理部。
2024年固定资产盘点管理制度(二)
一、引言
固定资产是企业运营中不可或缺的重要资源,对企业的经营状况
和财务状况有着重要的影响。为了加强对固定资产的管理,确保资产
的准确、完整和合规性,制定和实施固定资产盘点管理制度是必不可
少的。本制度旨在规范企业固定资产盘点的流程、责任以及相关制度
和要求,以保障企业固定资产的精确性和有效性。
二、盘点范围与方式
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