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预算资金支出审批制度
第章总则
1
第1条目的
为进一步加强公司内部预算资金的审批管理,提高资金
使用效率,强化资金支出的内部控制,明确各项预算资金支出
的审批程序,有效控制公司成本费用和资金风险,结合本公司
的实际情况,特制定本制度。
第2条预算资金支出分类
根据预算资金支出的性质,将预算资金支出分为以下九
类。
1.日常经营费用支出,包括办公用品、水电费、房租、业
务招待费、交通费、差旅费、通信费、会务费等。
2.经营性采购支出,主要指为生产、销售而进行的物资
采购。
3.职工薪酬支出,包括员工薪资、奖金、津贴、补贴、福
利费等。
4.税费支出预算,指公司应上缴的各项税款等。
5.固定资产、在建工程等长期资产购置支出。
6.非经营性资金往来支出。
7.对外长期、短期投资支出。
8.利润分配支出。
9.其他支出。
10条预算资金支出原则
1.优先保证重点项目资金。
2.支付凭证符合财务要求。
第章预算资金审签人的责任
2
第4条经办人应如实反映预算资金支出的内容,在“预
算资金申请单”上签字,对资金支出的结果负直接责任。
第5条部门经理对本部门的预算资金支出的真实性、必
要性和合理性负责,并在此基础上审核
签字,对资金的支出承担部门领导责任。
第6条财务部门相关人员根据公司实际资金情况对各类
预算资金支付的合法性、准确性、真实性、完整性和及时性进
行审核,并有权退回不合法、不准确、不真实、不完整的支付
凭证。在审签过程中,财务部经理应按照年度预算和月度预算
对资金的支出提出意见和建议。
第7条董事长、总经理在各自权限范围内对预算资金的
支付履行最终审批权,对预算资金支出的结果负领导责任。
第章审批权限
3
第8条经营性采购支出、采购费用、销售费用及日常经营
管理费用、职工薪资、税费支出、固定资产购置、修理、设备
改造等,10万元(含)以下且在预算范围之内的额度由公司
总经理审批;10万元以上且在预算范围之内的额度由公司董
事长审批(超预算资金审批见本章第15.3.3超预算资金审批制
度)。
第9条对非关联方的支付,10万元(含)且在预算范围之
内的额度由总经理审批,10万元以上且在预算范围之内的额
度由董事长审批。
第10条对关联方支付,对外投资、资产抵押、对外担保
事项、收购出售资产、委托理财的权限,按照公司章程的规定
履行相应审批程序后,由董事长签批。
第章预算资金支出的审批程序
4
第11条10万元以下且在预算范围之内的经营采购预算
支出审批程序
1.采购部门采购前必须填报“请购单”、“采购单”,
提交《采购合同》,采购完成后应及时办理验收、入库和出库
手续。
2.审批程序
(1)经办人填写“请款单”并签名。
(2)采购部经理审核。
(3)财务负责人审核。
(4)总经理审批。
(5)财务部会计编制记账凭证。
(6)出纳付款。
第12条10万元以下且在预算范围之内的采购费用、销
售费用及日常经营管理费用的支出审批程序。
1.经办人填写“资金申请单”并签名。
2.部门经理审核。
3.财务负责人审核。
4.总经理审批。
5.财务部会计编制记账凭证。
6.出纳付款。
第13条10万元以上且在预算范围之内的经
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