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“从编制到评估”
——企业全面预算管理流程
目录
CONTENT
0102030405
全面预算的定义全面预算管理中全面预算作业全面预算审查全面预算管理
及管理的常见问题流程与管理与评估的组织保证
01
全面预算的定义及管理
全面预算管理超越传统的纯财务预算范畴，将预测、规划、计划、预算、报告和绩效考核通过
目标体系紧密相连、协调一致。
规划(中长期目标设定）
公司层面的综合业务规划，包括：战略规划、市场规划、网络规划IT规
划和人力资源规划等。这些规划指导业务部门的工作重点及方向
业务计划(年度目标设定)
预测规划整个公司各级管理层给其下级单位设定分解后的业务目标。各层级业务单
位根据目标制定业务计划、提出投资需求
沟通
预算编制（围绕目标及业务计划进行资源配置）
根据设定的目标以及详细的工作计划预测完成这些目标、计划所需的资源
绩效目标业务（市场、网络、设备、员工、资金等）、成本、投资，编制年度预算
考核计划
跟踪、分析、报告（目标完成情况跟踪分析）
客观准确及时地记录公司发生的运营业务活动及消费的资源。同时将记录
协调的结果汇报给相应的管理层。将实际发生的核算与预算进行差异分析，关
跟注“例外”事项的管理
预算
分析
编制绩效考核（目标考核）
报告
根据目标完成情况和公司的激励制度，进行业绩评估并奖励那些完成或超
额完成目标的业务单元人员和管理层
预测（目标预测）
进行中长期及年度市场和投资需求预测，用来调整和设定目标。原则是远
粗近细。年度预测应落实到品牌、业务等
确保集团公司战略目标一致性
战略控制、管理控制与经营控制
股东大会
董事会战略控制
公司战略集团公司
管理控制
经营战略事业部事业部事业部
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