做账实操-期末增值税结转账务处理分录.docxVIP

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做账实操-期末增值税结转账务处理分录

主要涉及以下几种情况的账务处理实例：

一、一般纳税人期末增值税结转

假设A企业为一般纳税人，当月销项税额为80万元，进项税额为50万元，已交税金为10万元。

1.结转进项税额：

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）500000

贷：应交税费——应交增值税（进项税额）500000

2.结转销项税额：

借：应交税费——应交增值税（销项税额）800000

贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）800000

3.计算当月应缴纳增值税：

当月应缴纳增值税=80000

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从事会计行业10多年，从建账、记账、报税、成本核算控制、经营报表管理分析、公司注册变更注销等有着丰富的实战经验，欢迎志同道合的朋友相互交流学习，共同探讨，共同进步。

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