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标准鉴证报告（无保留意见）

第一篇：标准鉴证报告(无保留意见)

1．标准鉴证报告（无保留意见）

内部控制鉴证报告

××股份有限公司全体股东：

我们接受委托，按照财政部发布的《企业内部控制基本规范》及

相关规范对后附的贵公司管理层在××××年××月××日作出的内部控

制有效性的评估报告进行了鉴证。

一、管理层对内部控制的责任

按照国家有关法律法规的规定，设计、实施和维护有效的内部控

制，并评估其有效性是公司管理层的责任。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对内部控制有效性发表鉴

证意见。我们按照《企业内部控制鉴证指引》的规定执行了鉴证工作。

《企业内部控制鉴证指引》要求注册会计师遵守职业道德规范，计划

和实施鉴证工作以对企业在所有重大方面是否保持了有效的内部控制

获取合理保证。

鉴证工作包括获取对内部控制的了解，评估重大缺陷存在的风险，

根据评估的风险测试和评价内部控制设计和运行的有效性。鉴证工作

还包括实施我们认为必要的其他程序。

我们相信，我们获取的证据是充分、适当的，为发表鉴证意见提

供了基础。

三、内部控制的定义

内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、

旨在实现控制目标的过程。

四、内部控制的固有局限性

内部控制具有固有局限性，存在错误或舞弊导致的错报未被发现

的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或

降低对控制政策、程序的遵循程度，根据内部控制鉴证结果推测未来

内部控制有效性具有一定的风险。

五、鉴证意见

我们认为，贵公司按照《企业内部控制基本规范》及相关规范于

××××年××月××日在所有重大方面保持了有效的内部控制。

××会计师事务所

中国注册会计师：×××（签名并盖章）（盖章）

中国注册会计师：×××（签名并盖章）中国××市

****年**月**日

第二篇：鉴证报告(无保留意见、征求意见稿A版)

企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告（无保留）

XXXXXX公司：

我们接受委托，对贵公司XX的企业所得税汇算清缴纳税申报进行

鉴证审核。贵公司的责任是，按照国家法律法规及其有关规定，编制

相应申报表，并对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和

完整性负责。我们的责任是，按照国家法律法规及其有关规定，对所

鉴证的企业所得税纳税申报表的真实性和准确性在进行职业判断和必

要的审核程序的基础上，发表鉴证意见。

在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据《中华

人民共和国企业所得税法》及其实施条例和其有关政策规定，实施了

包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。现将鉴证情况报告如

下：

一、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况(一)

企业所得税有关的内部控制及其有效性。

贵公司按照会计制度和税收法规要求设立总账和明细账，对业务

收入、支出、货物进出、费用报销、投资、固定资产管理、薪酬等日

常业务制定各项相关核算制度，审核中未发现重大未遵守情况。

(二)企业所得税有关的各项内部证据和外部证据的相关性和可靠性。

在审核过程中，我们实施了包括审核会计账簿、抽查会计凭证和审核

纳税申报资料等在内的审核程序，并获取了贵公司提供的有关各项内

部证据和外部证据，未发现账、表、证、实不符事项。我们相信，我

们获取的审核证据是充分、适当的，为发表鉴证意见提供了基础。

(三)审核、验证、计算和进行职业推断的情况。

我们对贵公司提供的会计报表、企业纳税申报表和其他纳税资料

进行了审核和验证，并根据国家有关企业所得税的法律法规规定，在

专业判断的基础上对纳税事项的完整性和准确性进行了验算。

二、审核利润情况：

贵公司200的会计报表由会计师事务所审计，审计报告文号为号，

审定贵公司200的会计利润为元。

（贵公司200会计利润总额为元

三、鉴证意见

经审核后的应纳所得税额

1．纳税调整增加额：元；2．纳税调整减少额：元；3．境外应

税所得弥补境内亏损：元；4．纳税调整后所得额：元；5．弥补以

前亏损：元；6．应纳税所得额：元；7．适用税率：

8．应纳所得税额：元；9．