月财务分析报告(优秀模板12篇).pdfVIP

月财务分析报告（优秀模板12篇）

月财务分析报告第1篇

一、总体评述

(一)总体财务绩效水平

根据山东铝业及证券交易所公开发布的数据，运用BBA禾银系统和

BBA分析方法对其进行综合分析，我们认为山东铝业本期财务状况在行业

内处于优秀水平，比去年同期大幅升高。

(二)公司分项绩效水平

(三)财务指标风险预警提示

运用BBA财务指标风险预警体系对公司财务报告有关陈述和财务数据

进行定量分析后，根据事先设定的预警区域，我们认为山东铝业当期在清偿

能力等方面有财务风险预警提示，具体指标有流动比率（清偿能力）。

(四)财务风险过滤结果提示

对公司一切公开披露的财务信息进行分析，提炼出上市公司粉饰报表和

资产状况恶化的典型病毒特征，并据此建立了整体财务风险过滤模型。利用

该模型进行过滤后，我们认为山东铝业当期无整体财务风险特征。

二、财务报表分析

(一)资产负债表主要财务数据如下：

公司的资产规模位于行业内的中等水平，公司本期的资产比去年同期增

长13.36%。资产的变化中固定资产增长最多，为26,741.03万元。企业将资

金的重点向固定资产方向转移。分析者应该随时注意企业的生产规模、产品

结构的变化，这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力，也决定了企

业的生产经营形式。

1

因此，建议分析者对其变化进行动态跟踪与研究。

流动资产中，存货资产的比重最大，占43.80%，信用资产的比重次之，

占26.53%。

流动资产的增长幅度为9.50%。在流动资产各项目变化中，货币类资产

和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度，说明企业应付市场

变化的能力将增强。信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明

企业的货款的回收不够理想，企业受第三者的制约增强，企业应该加强货款

的回收工作。存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业存

货增长占用资金过多，市场风险将增大，企业应加强存货管理和销售工作。

总之，企业的支付能力和应付市场的变化能力一般。

2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明：

从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比率为30.97%，

长期负债和所有者权益的比率为68.94%。说明企业资金结构位于正常的水

平。企业负债和所有者权益的变化中，流动负债减少14.56%，长期负债减

少28.20%，股东权益增长40.33%。

流动负债的下降幅度为14.56%，营业环节的流动负债的变化引起流动

负债的下降，主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低。

本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为5.77%、10.69%，该

项数据比去年有所降低，说明企业的长期负债结构比例有所降低。盈余公积

比重提高，说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望。未分配利润比去年

增长了226.12%，表明企业当年增加了一定的盈余。未分配利润所占结构性

负债的比重比去年也有所提高，说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所

提高。总体上，企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱。企业是以所有

者权益资金为主来开展经营性活动，资金成本相对比较低。

3.企业的财务类别状况在行业中的偏离：

流动资产是企业创造利润、实现资金增值的生命力，是企业开展经营活

动的支柱。企业当年的流动资产偏离了行业平均水平-29.09%，说明其流动

资产规模位于行业水平之下，应当引起注意。结构性资产是企业开展生产经

2

营活动而进行的基础性投资，决定着企业的发展方向和生产规模。企业当年

的结构性资产偏离行业水平-42.37%，我们应当注意企业的产品结构、更新

改造情况和其他投资情况。流动负债比重偏离行业水平12.77%，企业的生

产经营活动的重要性和风险要高于行业水平。结构性负债（长期负债和所有

者权益）比重偏离行业水平-8.83%，企业的生产经营活动的资金保证程度以

及企业的相对独立性和稳定性要低于行业水平。

(二)利润及利润分配表

主要财务数据和指标如下：

1.利润分析

(1)利润构成情况

本期公