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偿债能力是指企业偿还各种到期债务的能力,在市场经济条件下,企业作为
一个独立的经济实体,偿债能力的强弱直接会影响到企业的支付能力、信用、信誉
及能不再融资等一系列问题,甚至影响企业经营能力。企业的财务风险受这部分负
债影响较大,如果不能及时偿还,企业就可能陷入财务困境,甚至走向破产倒闭。
因此,企业的管理者、股权投资者、债权人等都十分重视和关心企业的偿债能力。
偿债能力的强弱关系着企业承受财务风险能力的大小,关系着企业投资机会的多少
和盈利能力的高低,关系着能否按期收回本金和利息。上市公司短期偿债能力强弱对
于债权人,特别是银行等金融机构或者其他非金融机构来说最为重要,在很大程度是
决定着他们出借的资金是否能按期收回并获得预期报酬。因此,通过对企业偿债能力
的研究进行分析从而完善企业的偿债能力具有重要的意义。
由于债务分为短期债务和长期债务,因此,偿债能力分为短期偿债能力和长期
偿债能力。
一、短期偿债能力分析
短期偿债能力是指企业偿付流动负债的能力,通过以下的分析可以看出格力
的短期偿债能力总体来说比较稳定,但是相对偏弱。
流动资产
流动比率=
流动负债
速动资
流动资产-存货
产
速动比率==
流动负
流动负债
债
可立即运用资
货币资金+交易性金融资产
现金比率=金=
流动负债流动负债
格力电器近三年的短期偿债能力分析指标
2014年2015年2016年
流动资产120,143,478,823.10120,949,314,644.95142,910,783,531.64
流动负债108,388,522,088.33112,625,180,977.76126,876,279,738.70
流动比率1.1081.0741.126
流动资产120,143,478,823.10120,949,314,644.95142,910,783,531.64
存货8,599,098,095.979,473,942,712.519,024,905,239.41
流动负债108,388,522,088.33112,625,180,977.76126,876,279,738.70
速动比率1.0290.991.055
货币资金54,545,673,449.1488,819,798,560.5395,613,130,731.47
衍生金融资产84,177,518.230.00250,848,418.63
流动负债108,388,522,088.33112,625,180,977.76126,876,279,738.70
现金比率0.5040.7890.756
1.流动比率。
是衡量企业短期偿债能力的核心比率,其计算公式为:流动比率=流动资产/流
动负债。流动比率超高,说明企业偿还流动负债的能力越强,流动负债得到偿还的
保障越大。但是过高
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