上市公司经济责任审计工作实施方案.pdf

ISO37301/ISO14001/ISO45001/ISO27001文件范例

文件名称：经济责任审计工作实施方案生效日期：2022-02-21

文件编号：页数1/10生效版本：A0

文件制修订记录

NO制/修订日期修订编号制/修订内容版本页次

12022-02-21-新制订A0

核准审核制订

ISO37301/ISO14001/ISO45001/ISO27001文件范例

文件名称：经济责任审计工作实施方案生效日期：2022-02-21

文件编号：页数2/10生效版本：A0

为了协助××有限公司（以下简称“××公司”）建立健全企业内部经济责任审计制度，加强干

部的监督管理，正确客观的评价企业负责人履行经济责任和经济效益情况，推进廉政建设，制定

以下经济责任审计工作方案：

一、审计的目标

通过任职期间公司资产、负债和损益的真实性、合法性和效益性及其有关经济活动进行审计

监督，以分清经济责任，评价工作业绩，为集团领导考核、任免、奖惩提供依据。同时，通过审

计促使公司干部增强遵纪守法和廉洁自律的意识，推进廉政建设，建立健全内部控制制度，加强

经营管理，提高经济效益，确保资产的保值增值。

二、审计的内容与重点

（一）财务状况的真实性

重点审查企业领导干部任职期间企业的财务状况和经营成果是否真实、完整，账实是否相符，

会计核算是否准确，合并财务报表范围是否完整等。主要内容包括：

1.企业财务会计核算是否准确、真实，是否存在财务状况和经营成果不实的问题；

2.企业财务报表的合并范围、方法、内容和编报是否符合规定，是否存在故意编造虚假财务

报表等问题；

3.企业会计账簿记录与实物、款项和有关资料是否相符；

4.企业采用的会计确认标准或计量方法是否正确，有无随意变更或者滥用会计估计和会计政

策，故意编造虚假利润等问题。

（二）财务状况及财务收支的合法性

重点审查企业领导干部任职期间，企业的财务收支管理和核算是否符合国家有关规定。主要

内容包括：

1.企业收入、成本费用的确认和核算是否符合有关规定，有无虚列、多列、不列或者少列收

入及成本费用等问题；

2.企业资产、负债、所有者权益的确认和核算是否符合有关规定，有无随意改变确认标准或

计量方法，以及虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者权益等问题。

（三）企业财务的效益性

重点审查企业的盈利能力状况、资产质量状况、债务风险状况、经营增长状况等方面经济指

标完成情况。

1.盈利能力状况审计。主要通过资本及资产报酬水平、成本费用控制水平和经营现金流量状

况等反映企业盈利能力的财务指标，审查企业领导干部在任职期间企业的投入产出水平和盈利能

力。

ISO37301/ISO14001/ISO45001/ISO27001文件范例

文件名称：经济责任审计工作实施方案生效日期：2022-02-21

文件编号：页数3/10生效版本：A0

2.资产质量状况审计。主要通过资产周转速度、资产运行状态、资产结构以及资产有效性等

方面的财务指标，审查企业领导干部任职期间企业占用经济资源的利用效率、资产管理水平与资

产的安全性。

重点对不良资产进行审计，按照企业领导干部任期职责、任期时间及不良资产产生原因等