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资金集中管理的五种模式-归纳的太好了!

资金集中管理的五种模式，归纳的太好了！

企业集团的资金管理模式选择综合考虑公司的战略规

划、资金管理需求以及过往的资金管理模式等因素进行评

判。贸然选择过于集权的资金集中管理模式可能导致其与公

司的经营管理模式不相适应，导致可能出现的经营风险。因

而企业集团的资金管理模式选择应该是一个从“分权”到逐渐

“集权”的过程。

在实践中，越来越多的企业集团采用集中的资金管

理方式来加强协同和控制，并提高集团整体的资金使用效

率，集中式资金管理模式主要有统收统支模式、拨付备用模

式、内部银行模式、结算中心模式和财务公司五种模式。

一、统收统支模式

在统收统支的情况下，集团成员企业(分支机构)不单

独设立账号，所有现金收入都必须集中到集团总部的财务部

门，一切现金支出都由母公司财务部门来执行。实践证明统

收统支的方式有助于企业集团实现全面收支平衡，提高资金

的周转效率，减少资金的沉淀。但是，统收统支不利于调动

成员企业开源节流的积极性，以致降低整个集团经营活动和

财务活动的效率。

二、拨付备用模式

拨付备用金是指集团总部按照一定的期限拨给成员

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企业一定数额的现金备其使用。在这种情况下，成员企业的

所有现金收入必须集中到集团财务部门，成员企业所发生的

现金支出必须持有关凭证到集团总部的财务部门报销以补

足备用金。与统收统支方式有所不同的是成员企业在集团总

部规定的现金支出范围和支出标准之内，可以对拨付的备用

金的使用行使决策权。但是集团所属分支机构(成员企业)仍

不独立设置财务部门，其每一笔支出仍必须通过集团财务部

门的审核，超范围和超标准的开支必须经过集团总部的批

准。

统收统支和拨付备用金均属高度集权的资金管理模式，仅适

用于集团总部管理同城或相距不远的非独立核算的分支机

构，至于远程子公司通常不宜采取这种高度集权的资金管控

方式。

三、内部银行模式

企业内部银行是引进商业银行的信贷与结算职能和

方式于企业内部，来充实和完善企业内部经济核算的办法。

在运用和发展责任会计基本功能上，将“企业（基础）管理”、

“金融信贷（银行机制）”、“财务管理（会计核算）”三者融为

一体。一般是将企业的自有资金和商业银行的信贷资金统筹

运作，在内部银行统一调剂、融通运用，通过吸纳企业下属

各单位闲散资金，调剂余缺，减少资金占用，活化与加速资

金周转速度，提高资金使用效率、效益，与目标成本管理、

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企业内部经济责任制有机结合，并监督、考核、控制和管理

办法。内部银行引进商业银行的信贷、结算、监督、调控、

信息反馈职能，发挥计划、组织、协调作用，并成为企业和

下属单位的经济往来结算中心、信贷管理中心、货币资金的

信息反馈中心。

企业内部银行主要适用于具有较多责任中心的企事

业单位，如：企业集团。包括覆盖整个集团全资企业，控股、

参股乃至关联企业。这是企业集团时下不能建立集团财务公

司，而加强财务管理、塑造内部融资机制的最佳方法。

大中型实体性企业。包括大型联合企业（钢铁厂、

化工厂、化肥厂、石化厂、机械总厂）、矿务局、港务局等

企业，覆盖其下属各个生产分厂、车间、三产企业、合资企

业乃至职能部、室。

控股型总公司。对下属控股、参股形成的企业群体

建立内部银行，作为管理控制的一种手段，如农工商总公司、

投资管理公司、行业控股公司。

大型事业单位。如高等院校、设计院、科学院、研

究所，主要对下属各部门、机构和科研开发公司的事业经费、

科研经费和企业资金的统盘管理。

四、结算中心模式

结算中心模式是在母子公司框架的集团化企业内部

设立财务结算中心，由中心办理企业内部各成员或分公司现

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金收付和往来结算业务，它是一个独立运行的职能机构。这

种资金管