教案 增值税_原创精品文档.pdfVIP

课次3授课课时2授课教师

授课对象会计专业会计电算化专业

项目二：增值税

项目名称

任务1：增值税概述

能力目标：通过学习，培养自主查阅有关资料的能力，会判断

一般纳税人、小规模纳税人，掌握不同的纳税人的适用税率情

况，熟悉增值税基本法规知识。

知识目标：

教学目标1.熟悉增值税的纳税环节；

2.掌握增值税两类纳税人的分类方法；

3.掌握增值税的征税范围；

4.掌握增值税的税率和征收率的有关规定；

5.区别起征点和免征额的概念，了解增值税的计税依据。

重点：

1.一般纳税人和小规模纳税人的判断标准，以及其税款计算、

会计核算和税收管理等方面的区别

重点难点2.区分增值税、营业税和消费税的征税范围之间的区别

3.掌握视同销售和进项税转出之间的区别

4.区别起征点和免征额

难点：

多媒体、教学案例、

教具教学场地多媒体教室

增值税发票

教学内容

一、导入（时间安排5分钟）

讨案例论：两会期间，温总理指出“原则同意个人所得税法修正案，提高个人所

得税的起征点”，对这种说法，大家用专业的眼光看，标准有何想法？

例：某人月工资5000，免征额2000，和起征点2000，其纳税义务截然不同。

二、新课（时间安排65分钟）

增值税按对外购固定资产处理方式的不同可划分为以下三种类型：

1.生产型增值税

2.收入型增值税

3.消费型增值税

2009年1月1日起，我国在全国范围内实行消费型增值税。

纳税义务人

凡是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单

位和个人，都是增值税的纳税义务人。增值税的纳税人可以划分为一般纳税人和

小规模纳税人。对一般纳税人实行凭票扣税的计税方法（也称为抵扣制）；对小

规模纳税人实行按销售额和征收率简易计税和征收管理办法。

（一）小规模纳税人认定及管理

根据规定，凡符合下列条件的视为小规模纳税人：

1.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或提供劳务为

主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元（含）以下的。

2.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元（含）以下的。

3.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人，一律视同小规模纳税人；非

企业性单位、不经常发生增值税应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税。

（二）一般纳税人的认定及管理

根据规定，一般纳税人的认定范围如下：

1.年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务

机关申请一般纳税人资格认定。

2.年应税销售额未超过小规模纳税人标准，以及新开业的纳税人，可以向主

管税务机关申请一般纳税人资格认定。

对提出申请并且同时符合下列条件的纳税人，主管税务机关应当为其办理一

般纳税人资格认定：

①有固定的生产经营场所；

②能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，

能够提供准确税务资料。

3.下列纳税人不办理一般纳税人资格认定：

①个体工商户意外的其他个人；

②选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位；

③选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。

经税务机关审核认定的一般纳税人，可按增值税税法规定计算应纳税额，并

使用增值税专用发票。

4.主管税务机关可以在一定期限内对下列一般纳税人