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分包工程结算实施细则

1、总则：

为进一步提升项目成本意识，规范项目结算管理和结算

程序，确保工程结算有章可循，防止结算纰漏，结算纠纷，

实现结算工作制度化、规范化、科学化。现根据集团《项目

经济管理手册》和公司《公司项目承包管理制度》及相关管

理规定，特制定本管理办法。

2、适用范围：

本办法中的项目结算，是指项目部依据施工承包合同进

行的工程量计量和价款结算工作，包括：

对内结算：是指施工项目中公司与各分包单位签订的各

类分包合同的结算，包括：劳务分包结算、专业分包结算、

采购合同结算、设备租赁合同结算、服务类合同结算。

3、结算职责：

3.1、项目经理部职责：

3.1.1、项目经理部对工程项目结算管理工作负主责，

项目承包人为工程结算第一责任人，商务经理为业务负责

人。

3.1.2、项目经理部负责工程结算文件的编制、自审及

资料归集工作。

3.1.3、项目经理部负责结算过程中与业主的协商、跟

进和服务工作。

3.2、分公司（直属项目部）职责：

3.2.1、分公司（直属项目部）做为基层管理单位，主

持工程项目结算工作，负责结算文件的初审。

3.2.2、分公司成本合约部门为结算工作牵头组织部门，

负责各项目部结算审核、会签及结算进程推进。

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3.2.3、负责项目结算工作风险防控、督导及结算最终

落实工作。

3.3、公司职责：

3.3.1、负责工程项目结算的最终审批工作。

3.3.2、公司成本合约部为主责部门，负责公司范围内

项目结算最终审批和结算备案工作。

3.3.3、负责结算管理制度的编制和修订。

4、结算程序：

4.1、对内结算原则：

4.1.1对内结算应坚持“先结算、后支付”原则，严禁

项目部超合同未结算付款行为。

4.1.2、分包结算额超出分包合同、内部控制预算时，

必须提供有效的结算依据或佐证材料。

4.1.3、所有分包结算必须经过公司审核且加盖“分包

工程结算专用章”后生效，否则公司不予承认。

4.1.4、所有分包工程结算必须在工程项目竣工结算完

成后3个月内完成。

4.2、结算依据：

4.2.1、分包合同、补充协议、施工图纸、设计变更、

现场签证等工程变更手续。

4.2.2、施工过程中已确认并返还的签证、变更工程量、

工程费用确认单。

4.2.3、施工过程中安全、质量、生产等相关监管部门

或政府主管部门开具的各类处罚单据。

4.3、分包过程计量

4.3.1、计量原则：分包过程计量仅作为成本核算及项

目部应付分包款的参考依据，而非实际结算。

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4.3.2、计量周期：每月25日前由项目经理部完成分包

计量统计，形成分包过程计量文件。

4.3.3、计量方式：

4.3.3.1、劳务、专业分包计量：以分包单位实际完成

施工部位为依据，按月度进行计量统计并以小结件的形式完

成计量。本计量仅作为成本核算及项目部应付分