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内部控制工作中存在问题及建议

(一)企业对内控管理工作认识不足，重视力度不够

;一些企业把内部控制的重点大多放在内部监督上;还有一些企业认为

内部控制就是加强内部各种制度规范的落实，企业完善内部制度后就相当

于加强了内部控制等，并没有对内部控制有一个正确的认识，可见，我国

企业在对内部控制管理的认识还

(二)公司治理结构还不够健全

(三)企业内部控制制度不完善和执行力低

(四)企业内部控制的激励机制不健全

(五)风险内控体系不完善，内控评价不及时

完善内部控制的对策建议

(一)正确认识和提高企业内控管理意识

(二)完善和健全企业的组织结构

;二是企业内部各个单位的设置及相互关系。企业章程应该明确董事

会、监事会和公司经理层的管理职责，使企业的决策系统、监控系统和管

理系统实现有效的制约平衡。企业明确各个管理部门划分的职责权限，保

相互制约，不相容职务相分离。

(三)健全内控制度和提高内控的执行力

(四)企业加大内部控制监督检查的重视力度

(五)企业以多种方式来开展内部控制活动

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内部控制由企业具体工作流程、具体政策和制度组成，是为了实现企

业利益较大化而设计的。贯彻落实内部控制是为了保企业健康持续发展，

有活力的内部控制制度是对企业创新过程实施全面控制，防止产生舞弊行

为和很大风险的制度。因此，企业实施内部控制要与时俱进，不断适应企

业发展壮大的需要，为企业健康持续发展保驾护航。

内部控制工作中存在的问题及建议当前行政事业单位内部控制存在的

主要问题有以下几个方面：

1.费用支出缺乏有效控制

;即使制定了内部经费开支标准，但仍较多采用实报实销制。

2.固定资产控制薄弱

3.管理弱化

;对使用后票据未能及时办理交验、核销，容易导致收入不入账、私

设“小金库”等问题。

4.岗位设置不够合理

5.预算控制比较薄弱

内部控制工作中存在的问题及建议许多单位已把建设并完善内部控制

制度作为一项重要任务常抓不懈。但由于种种原因,我国还有很多企业没

有内部控制制度,造成了会计信息失真,、财务收支管理混乱。目前,我国

企业内部控制方面还存在着如下一些问题:

1.管理观念不到位,缺乏紧迫感。

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,由于受计划经济和传统管理思想、方法、手段的影响,我国部分企业

对会计工作不够重视,会计基础工作薄弱,国家统一的会计制度执行不到位,

单位负责人行政干预会计工作,内部会计监督流于形式。大多数企业经营

管理者对内部控制的理论学习不够,知识掌握不多,认识上还存在差距。另

外,不少企业对内部控制的建立和实施重视不足,即使制订了一些相关制度,

但基本上为会计管理或财务管理的部门性制度,甚至和业务脱离,和具体实

施差距较大。

2.法人治理结构不规范。

,有赖于内部良好的法人治理结构。现代企业所有权与经营权的分离,

使管理范围增大,管理层次增多,管理职能分解,客观上需要一个规范的法

人治理结构,加强内部控制,以保障所有者、债权人等的合法权益。但是,

近年来,国有企业改制以后,虽然形式上也建立了法人治理结构,但远未达

到内部权利制衡的效果。很多公司内部董事长、总经理由一人担任;有的

国有企业的董事会成员由经理担任,董事会难以发挥监督经理人员的作用。

财务会计信息系统的运作受企业经理的直接领导,财务监督被架空。相互

制衡的法人治理结构无法建立,,于是“官出数字,数字出官”的现象不可

避免。会计信息失真、专