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银行外部审计管理制度

第一章总则

为加强银行外部审计的管理，确保审计活动的规范性和有效性，根据国家法律法规及相关行业标准，制定本制度。外部审计是银行对其财务状况、经营成果及相关内部控制的独立评估，旨在提高透明度、增强信任，促进银行合规经营和可持续发展。

第二章目标

1.规范外部审计的实施流程，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。

2.确保外部审计涵盖全面、审计结果真实可靠，为管理层决策提供依据。

3.提高审计质量，确保审计机构与银行之间的良好沟通与合作。

4.提供审计报告和建议，为改进银行内部控制和管理提供参考。

第三章适用范围

本制度适用于本行所有部门及相关外部审计机构，涵盖所有财务审计、运营审计及合规审计活动。

第四章法规依据

本制度依据以下法规和政策制定：

1.《中华人民共和国审计法》

2.《银行业监督管理法》

3.《企业会计准则》

4.《国际审计准则》

第五章管理规范

第1节责任分工

1.审计委员会：负责审计工作的总体指导和监督，审核审计计划和审计报告。

2.内控合规部：负责外部审计机构的选择和管理，协调审计活动。

3.财务部：配合外部审计，提供必要的财务数据和资料。

4.各业务部门：协助外部审计机构进行现场审计，提供所需的业务资料。

第2节审计机构的选择

1.外部审计机构的选择应遵循独立、客观和专业的原则，确保其具备相关资质和经验。

2.每年进行审计机构评估，确定是否续聘或更换审计机构。

3.选择外部审计机构的过程应保持透明，需经过审计委员会审核。

第六章操作流程

第1节审计计划的制定

1.每年年初，内控合规部应根据银行的经营情况和风险评估，制定年度审计计划，涵盖各个审计项目。

2.审计计划应提交审计委员会审核，并在获得批准后实施。

第2节审计实施

1.外部审计机构在实施审计前，应提前与相关部门沟通，明确审计的范围、时间及所需资料。

2.各部门需积极配合外部审计，提供准确、完整的资料，确保审计顺利进行。

第3节审计报告的编写

1.外部审计机构应在审计结束后，及时撰写审计报告，报告内容包括审计范围、审计发现、风险评估及改进建议。

2.审计报告应提交审计委员会审核，并在审核通过后向管理层和全体员工进行汇报。

第七章监督机制

第1节记录与汇报

1.所有审计活动需做好详细记录，包括审计计划、实施过程、审计发现及整改措施的落实。

2.审计委员会应定期汇报审计工作进展及结果，确保信息的及时传递。

第2节整改措施

1.对审计发现的问题，各部门应制定整改措施，明确责任人和整改时间。

2.内控合规部应对整改情况进行跟踪，确保整改措施的落实。

第3节审计评估

1.每年对外部审计机构的工作质量进行评估，依据审计报告的质量、沟通效果及对银行改进的贡献进行综合评定。

2.根据评估结果，决定是否续聘该审计机构，并进行必要的改进措施。

第八章附则

1.本制度由内控合规部负责解释，自颁布之日起实施。

第九章未来修订流程

1.本制度应定期进行评估与修订，确保其适应银行外部审计工作的变化。

2.修订过程中，应广泛征求各相关部门的意见，确保制度的实用性和可执行性。

结语

通过建立完善的银行外部审计管理制度，确保审计活动的规范性和有效性，提升银行的透明度和信任度，促进银行的健康发展。这不仅是对外部审计的要求，更是对银行内部管理和风险控制的必要保障。希望各部门在实施过程中，能够严格遵循本制度，共同维护银行的良好形象和可持续发展。