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财务控制提升利润方案

企业整天喊着要加快生产，提升业绩，利润才能提高。企业要想增加利润，不仅仅是要依

靠产量和业绩，更应该才财务控制上多注意，多留心。控制好生产成本是不是也是在提高

企业利润?毫无疑问，所以，大家在追求利润的道路上，要眼观六路二厅八方才是。关于企

业的财务控制，利润专家给出以下方案：

中小企业的财务控制

中小企业的财务控制应当从建立严密的财务控制制度、现金流量预算、应收帐款、实物资

产、成本和财务风险的控制等方面入手

中小企业由于经营规模较小，资本和技术构成较低，发展时间一般不长，受自身体制

和外部环境影响大等因素，财务控制方面存在一些薄弱环节：如财务控制制度不健全、现

金管理不当、实物资产控制薄弱、粗放的成本管理、会计人员素质不高。中小企业财务控

制中存在的问题是由宏观经济环境和自身因素造成的，针对这些问题，必须结合中小企业

的特点，从多方面入手搞好财务控制。

建立严密的财务控制制度

中小企业要搞好财务控制，必须建立严密的财务控制制度，具体包括以下几个方面：

1、不相容职务分离制度。不相容职务相互分离控制要求中小企业按照不相容职务相分离的

原则，合理设置财务会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。不相容职

务包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。如：有权批准采

购的人员不能直接从事采购业务，从事采购业务的人员不得从事入库业务。

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2、授权批准控制制度。授权批准控制要求中小企业明确规定涉及财务会计及相关工作的授

权批准的范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使

职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。如：采购人员必须在授权批准

的金额内办理采购业务，超出此金额必须得到主管的审批。

3、会计系统控制制度。会计系统控制要求中小企业依据《会计法》和国家统一的会计制度，

制定适合本单位的会计制度，明确会计工作流程，建立岗位责任制，充分发挥会计的监督

职能。会计系统控制制度包括企业的核算规程，会计工作规程、会计人员岗位责任制、财

务会计部门职责、会计档案管理制度等。良好的会计系统控制制度是企业财务控制得以顺

利进行的有力保障。

现金流量预算控制

企业财务管理首先应该关注现金流量，而不是会计利润。中小企业应该通过现金流量预算

管理来做好现金流量控制。现金流量预算的编制采用“以收定支，与成本费用匹配”的原

则，采用零基预算的编制方法，按收付实现制来反映现金流入流出。经过企业上下反复汇

总、平衡、最终形成年度现金流量预算。同时，根据年度现金流量预算制定出分时段的动

态现金流量预算，对日常现金流量进行动态控制。

应收账款控制

在市场竞争日趋激烈的今天，中小企业不得不部分甚至全部以信用形式进行业务交易。应

收账款控制主要从以下几个方面来进行：

1、财务核算准确翔实，债权债务关系明确。中小企业必须有完整的应收账款核算体系，并

且原始单据必须真实完整;

2、评价客户资信程度，制定相应信用政策。中小企业必须根据客户的资信程度来制定给予

客户的信用标准;通常从信用品质、偿还能力、资本、抵押品、经济状况五个方面来评价客

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户的资信程度。中小企业可以根据对客户资信程度的分析数据对客户进行排队分析，选择

资信程度好的客户，而拒绝那些资信程度差的客户。

3、加强应收账款的帐龄分析，确定收款率和应收帐款余额百分比。中小企业可以依据帐龄

分析，结合销售合同，确立收款率和应收账款余额百分比，保证应收账款的安全性。例如，

上海某公司1997年在应收账款的管理上，规定建筑施工业务的应收账款额度不得超过其产

值的5%，房地产业务的应收账款额度不得超过其产值的1%。同时，每月定期对已发生的应

收账款进行帐龄分析，组织力量加强催讨，并对业务部门进行考核。当年该公司应收账款

占产值的比例得到较大压缩，其平均周转天数下降了13天，加速了资金周转，减少了坏帐

损失。

实物资产控制

实物资产控制是为保证企业实物资产安全完整而采取的财务控制措施。主要有以下几点：

1、限制接近。严格控制对实物资产及实物资产相关的文件的接触，如现金、银行存款、有

价证券和存货等，除出纳人员和仓库保管员外，其他人员限制接触，以保证资产的安全。

2、及时入帐。经济业务发生以后，必须立即入帐，特别是现金，银行存款，要做到日清月

结