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注册会计师考试税法知识点检测卷（附答案和解

析）

一、单项选择题（共30题，每题1分）。

1、国有独资企业与其他企业组建新公司，国有独资企业在新公

司中所占股份超过（）的，对新公司承受国有独资企业的土地房屋

权属的，免征契税。

A、30%

B、50%

C、51%

D、55%

【参考答案】：B

【解析】国有独资企业与其他企业组建新公司，国有独资企业

在新公司中所占股份超过50%的，对新公司承受国有独资企业的土

地房屋权属的，免征契税。

2、甲某是一家个人独资企业的业主，2010年3月以200万元

的价格购入A公司一处房屋作为办公场所，并将其价值60万元的自

有房屋投入企业作为经营场所；为节省运输费用，甲某将自有价值

160万元的仓库与另一企业价值200万元的仓库互换，由甲某向该

企业支付差价。甲某上述经济事项应缴纳契税（）万元。(当地契税

适用税率为4%)

A、8

B、8．4

C、9．6

D、16

【参考答案】：C

【解析】200万元购入房屋应缴纳契税；60万元自有房屋投入

自身独资企业不缴纳契税；

不等价交换房屋由支付差价方按照付出的差价缴纳契税。甲某

应纳契税=200×4%+(200-160)×4%=9．6(万元)。

3、某企业2006年2月委托一施工单位新建厂房，9月对建成

的厂房输验收手续，同时接管基建工上价值100万元的材料棚，一

并转入固定资产，原值合计1100万元。该企业所在省规定的房产余

值扣除比例为30%。2006年企业该项固定资产应缴纳房产税（）。

A、2.1万元

B、2.31万元

C、2.8万元

D、3.08万元

【参考答案】：B

【解析】应纳房产税＝1100×（1-30%）×1.2%×3/12＝2.31

（万元）

施工企业将材料棚交还或估价转让给基建单位的，应从基建单

位接受的次月起照章纳税；纳税人委托施工企业建设的房屋，从办

理验收手续之次月起缴纳房产税。

4、下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是（）。

A、企业将购进的植物油发给职工作为“五一”节的福利

B、企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房

C、企业将自己生产的钢材用于建房

D、设在同一个县城并实行统一核算的总分机构，将货物从分支

机构移送到总机构用于销售

【参考答案】：C

【解析】选项A和B涉及的行为，属于进项税额不得抵扣的问

题，不征增值税；自已生产的钢材用于建房，属于视同销售行为，

应征收增值税；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货

物从一个机构移送其他机构用于销售的行为也是视同销售行为，但

相关机构设在同一县(市)的除外。因此，正确答案是C。

5、某油田2007年12月生产原油6400吨，当月销售6100吨，

自用5吨，另有2吨在采油过程中用于加热、修井。原油单位税额

为每吨8元，该油田当月应缴纳资源税（）。

A、48840元

B、48856元

C、51200元

D、51240元

【参考答案】：A

【解析】开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税。资源

税＝（6100+5）×8＝48840（元）。

6、超过1吨而在1.5吨以下的渔船，可以（）征税。

A、免税

B、按非机动船1吨税额

C、按机动船1吨税额

D、按非机动船1.5吨税额

【参考答案】：A

【解析】超过1吨而在1.5吨以下的渔船，可以按非机动船1

吨税额征税。

7、经批准某公司2008年5月1日进口了一套特定免税的设备

用于研发项目，使用2年后该项目完工，2010年4月30日公司将

该设备出售给了国内另一家企业。该设备货价248万元，海关审定

的到岸价格为300万元，已提折旧60万元，2008年进口时该设备

关税税率为14%，2010年转售时该设备关税税率为10%，海关规定