纳税筹划复习与指导.pdfVIP

第一章税收筹划的基本理论

第一部分复习指导

纳税筹划是在对税收制度和税收政策充分了解的基础上，通过

对公司组织结构、筹资形式、投资方向及财务管理制度的设计等途径，

或通过对纳税人个人具体情况的分析，为纳税人提供合理的纳税建

议，以合法减轻纳税负担的一门实践性很强的课程。

本课程从理论到实践，详细介绍了纳税筹划的基本概念和基本理

论问题；以我国现行税制中的主要税种为研究对象，分别介绍了各个

税种的基本筹划方法；并重点对纳税筹划所涉及的三个方面：避税筹

划、节税筹划和转嫁筹划的内容作了深入的比较分析；从纳税筹划角

度进行讨论，介绍纳税筹划的基本理论问题和纳税筹划的基本方法。

本课程的文字教材共有九章。

本章概要：

本章总括地论述了税收筹划的概念，总结了税收筹划的特点、实

施条件和一般流程。本章是对全书内容的概括。复习时，应对本章作

深入的领会，逐节逐个问题作细致把握，它是掌握全书内容的关键。

第二部分标准化习题

一、单选题

1.在经济行为已经发生，纳税项目、计税依据和税率已成定局后，再

实施少缴税款的措施，无论是否合法，都不能认为是税收筹划。该观

点体现了税务筹划的哪一项原则（）。

A.事先筹划

B.守法性

C.实效性

D.保护性

2.税收筹划和偷税、逃税、抗税最本质的区别在于（）

A、合法性

B、目的不同

C、手段不同

D、发生的时间不同

3.下列哪项不是税收筹划的客观条件（）。

A、具备必要的法律知识B、具备相当的收入规模

C、具备税收筹划意识D、具备一定的社会声望

4.纳税人利用税法漏洞或者缺陷，通过对经营及财务活动的精心安

排，以期达到纳税负担最小的经济行为是（）。

A．偷税B.欠税C.骗税D.避税

５.我国实体税法改革的基本原则是（）。

A．简税制、宽税基、低税率、严征管

B．简税制、窄税基、高税率、严征管

C．简税制、宽税基、高税率、严征管

D．简税制、宽税基、中性税率、严征管

二、多选题

1.税收筹划的特点（）

A.不违法性B.事先性C.风险性D.方式多样性E.综合性

2.税收筹划产生的原因()

A.企业纳税人追求经济利益最大化B.税收制度的复杂化、差异

性

C.税收管理体制日益完善D.纳税人的纳税意识日益

加强

3.实施税收筹划的前提条件

()

A.具备必要的法律知识B.具备相当的收入规模C.具备税收筹划意

识。

三、判断题

1.税务筹划的最本质特征是合法性。

（）

2.进行税收筹划是没有风险的。

（）

3.节税越多的方案往往也是风险越小的方案。

（）

4．纳税筹划的主体是税务机关。