审计学郭莉蔡竞云主编教材课后习题答案.pdfVIP

第一章审计概述

一、单项选择题

13.D

二、多项选择题

三、判断题

1.√2.√3.√4.√5.√6.×7.×8.√9.×10.√11.√12.×

13.√14.×15.×

四、分析题

1.由于下列因素的存在，注册会计师对鉴证业务不能提供绝对保证:（1）选择性测试方法

的运用。注册会计师要在合理的时间以合理的成本完成鉴证工作，通常只能采用选取特定项

目和抽样等选择性测试方法对鉴证对象进行鉴证。选取特定项目实施鉴证程序的结果不能推

断至总体；抽样也可能产生误差，在采用这两种方法的情况下，都不能百分之百地保证鉴证

对象信息不存在重大错报。（2）内部控制的固有局限性。例如，决策时的人为判断可能出现

错误和由于人为失误而导致内部控制失效；内部控制可能由于两个或更多的人员进行串通或

管理层凌驾于内部控制之上而被规避。（3）大多数证据是说服性而非结论性的。证据的性质

决定了注册会计师依靠的并非是完全可靠的证据。不同类型的证据，其可靠程度存在差异，

即使是可靠程度最高的证据也有其自身的缺陷。（4）在获取和评价证据以及由此得出结论时

涉及大量判断。获取证据之后，注册会计师要依据职业判断，对其充分性和适当性进行评价；

最后依据证据得出结论时，更是离不开注册会计师的职业判断。（5）在某些情况下鉴证对象

具有特殊性。例如，鉴证对象是矿产资源的储量、艺术品的价值、计算机软件开发的进度等。

2.合理保证的鉴证业务与有限保证的鉴证业务区别

有限保证的鉴证业务

合理保证的鉴证业务（财务报表审计）

（财务报表审阅）

在可接受的低审计风险下，以积极方式对在可接受的审阅风险下，以消极方式对财务

业务

财务报表整体发表审计意见，提供高水平报表整体发表审阅意见，提供有意义水平的

目标

的保证保证。该保证水平低于审计业务的保证水平

通过一个不断修正的、系统化的执业过程，通过一个不断修正的、系统化的执业过程，

证据获取充分、适当的证据，证据收集程度包获取充分、适当的证据，证据收集程序受到

收集括检查记录或文件、检查有形资产、观察、有意识的限制，主要采用询问和分析程序获

程序询问、函证、重新计算、重新执行、分析取证据

程序等

较多较少

证据

数量

业务

较低较高

风险

鉴证

对象

信息较高较低

的可

信性

提出以积极方式提出结论。例如：“我们认为，以消极方式提出结论。例如:“根据我们的

结论ABC公司财务报表已经按照企业会计准则审阅，我们没有注意到任何事项使我们相

的方和《××会计制度》的规定编制，在所有信，ABC公司财务报表没有按照企业会计准

式重大方面公允反映了ABC公司20×1年度的则和《××会计制度》的规定编制，未能在

经营成果和现金流量。”所有重大方面公允反映被审阅单位的财务

状况、经营成果和现金流量。”

3.该鉴证业务的类型属于基于责任方认定的业务及其他鉴证业务。本题中，鉴证对象信息

为IT系统运行有效性的评价报告，该信息以责任方认定的形式存在，并可以为预期使用者

所获取，因此是基于责任方认定的业务。由于此次鉴证业