定稿——试卷3_原创精品文档.pdfVIP

试卷三解析

1.以下不是偷税违法行为构成要件的是

A造成少缴税款后果B主体是纳税人或扣缴义务人C过失D故意

【正确答案】C

【试题解析】本题考查的是偷税违法行为的构成要件。偷税违法行为在主观方面的构成要

件是故意而不是过失。

2.听证主持人由税务机关负责人指定，下列关于听证主持人的说法正确的是()。

A应由上一级税务机关的人员担任B应由非本案调查人员担任

C应由税务机关聘请的律师担任D应由本案调查人员担任

【正确答案】B

【试题解析】本题考查听证主持人的资格问题。①听证会本质上是税务机关给涉税当事人

一个陈述、申辨的机会。根据一个陈述、申辨的机会。根据任何人不能做自己案件法官”的自然公正原则，法律规定听

证会主持人不能是本案调查人员。②《行政处罚法》第六十四条第四项规定，听证由行政

机关指定的非本案调查人员主持；当事人认为主持人与本案有直接利害关系的，有权申请回

避。《税务行政处罚听证程序实施办法》（国税发〔1996）190号）第七条又进一步强调，

听证主持人由税务机关负责人指定。以保证税务处罚听证的客观、公正。

3.税务机关决定对纳税人偷税行为处以罚款2万元，下列关于程序的说法错误的是()。

A因事实清楚，驳回纳税人提出要求举行听证的申请

B税务机关作出处罚前对纳税人违法行为进行立案调查

C税务机关作出处罚决定前依法给纳税人送达了处罚事项告知书

D听取纳税人的陈述，并进行复核

【正确答案】A

【试题解析】本题考查行政处罚一般程序的规定。《行政处罚法》规定，除适用简易程

序的违法案件外。行政机关作出处罚决定适用一般程序。一般程序通常包括立案、调查、

告知、陈述申辣、复核、审理、作出处罚决定、送达等环节。《税务行政处罚听证程序实施

办法（试行）》规定，对公民作出2000元以上或者对法人或其他组织作出1万元以上罚款

的，当事人可以提出听证申请，对于当事人提出听证申请的，行政机关应当组织听证。

4.“法无明文规定不得处罚〞，该表述体现的行政处罚原则是()。

A处罚公正、公开原则B处罚与教育相结合原则C处罚法定原则D过罚相当原则

【正确答案】C

【试题解析】本题考查税务行政处罚的法定原则。①根据《行政处罚法》第四条的规定，

公民、法人或者其他组织违反行政管理秩序的行为，应当给予行政处罚的，依照《行政处

罚法》由法律、法规、规章规定，并由行政机关依照《行政处罚法》规定的程序实施。②

行政机关能否对一个行为实施处罚，首要的一点是看该行为是否由法律规定应受处罚。如果

一个行为有一定的社会危害性，但当前法律并未规定其应受处罚，行政机关就不得对其实施

处罚。即“法无明文规定不得处罚”，它体现了处罚法定原则。

5.以下情形中，不适用从轻或减轻处罚的是

A末满14周岁的未成年人有违法行为的

B主动消除或者减轻违法行为危害后果的

C配合行政机关查处违法行为有立功表现的

D受他人胁迫有违法行为的

【正确答案】A

【试题解析】本题考查的是从轻或減轻处罚的情形。未满14周岁的未成年人有违法行为

的，不予行政处罚，而不是从轻或减轻处罚。

6.单选题以下选项中，不属于税务行政处罚的是

A停止出口退税B责令限期改正C没收违法所得D罚款

【正确答案】B

【试题解析】本题考查的是税务行政处罚的种类。责令限期改正是责令限期改正违法行为，

其本身并不是制裁，只是要求违法行为人履行法定义务，停止违法行为，消除不良后果，恢

复原状，不属于行政处罚。

7.单选题扣缴义务人应扣末扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣

缴义务人处罚款的标准是()。

A一万元以上三万元以下

B应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上五倍以下

C应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下

D一万元以上五万元以下

【正确答案】C

【试题解析】本题考查的是扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的法律责任。

8.下列不可以作为税务行政处罚主体的是

A县税务局征管科B税务所C各级税务局D省以下税务局的稽查局

【正确答案】A

【试题解析】税务行政处罚的主体包括：各级税务局、税务分局、税务所和省以下税务局

的稽查局。其中，税务所和省以下税务局的稽查局是由《税收征管法》和《税收征管法实施

细则》特别授权的税务行政处罚主体。县税务局征管科属于内设机构，不能以自己的名义

实施行政行为。

9.税务机关对公民处以一定数额以下的罚款时适用简易程序。该数额是(