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财务管理公式总结

1、流动比率＝流动资产÷流动负债

2、速动比率＝速动资产÷流动负债

保守速动比率＝现金＋短期证券＋应收票据＋应收账款净额÷流动负债

3、营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数

4、存货周转率次数＝销售成本÷平均存货其中：平均存货＝存货年初数＋存货年末数÷2

存货周转天数＝360/存货周转率＝平均存货×360÷销售成本

5、应收账款周转率次＝销售收入÷平均应收账款

其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额

应收账款周转天数＝360÷应收账款周转率＝平均应收账款×360÷销售收入净额

6、流动资产周转率次数＝销售收入÷平均流动资产

7、总资产周转率＝销售收入÷平均资产总额

8、资产负债率＝负债总额÷资产总额×100%也称举债经营比率

9、产权比率＝负债总额÷股东权益×100%也称债务股权比率

10、有形净值债务率＝负债总额÷股东权益－无形资产净值×100%

11、已获利息倍数＝息税前利润÷利息费用

长期债务与营运资金比率＝长期负债÷流动资产－流动负债

12、销售净利率＝净利润÷销售收入×100%

13、销售毛利率＝销售收入－销售成本÷销售收入×100%

14、资产净利率＝净利润÷平均资产总额×100%

15、净资产收益率＝净利润÷平均净资产或年末净资产×100%

或＝销售净利率×资产周转率×权益乘数

16、权益乘数＝资产总额÷所有者权益总额＝1÷1－资产负债率＝1＋产权比率

17、平均发行在外普通股股数＝∑发行在外的普通股数×发行在外的月份数÷12

18、每股收益＝净利润÷年末普通股份总数＝净利润－优先股利÷年末股份总数－年末优先股数

19、市盈率倍数＝普通股每市价÷每股收益

20、每股股利＝股利总额÷年末普通股股份总数

21、股票获利率＝普通股每股股利÷普通股每股市价

22、市净率＝每股市价÷每股净资产

23、股利支付率＝每股股利÷每股净收益×100%

股利保障倍数＝股利支付率的倒数

24、留存盈利比率＝净利润－全部股利÷净利润×100%

25、每股净资产＝年末股东权益扣除优先股÷年末普通股数也称每股账面价值或每股权益

26、现金到期债务比＝经营现金净流入÷本期到期的债务指本期到期的长期债务与本期应付票据

现金流动负债比＝经营现金净流入÷流动负债

现金债务总额比＝经营现金净流入÷债务总额计算公司最大的负债能力

27、销售现金比率＝经营现金净流入÷销售额

每股营业现金净流量＝经营现金净流入÷普通股数

全部资产现金回收率＝经营现金净流入÷全部资产×100%

28、现金满足投资比＝近5年经营活动现金净流入÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和

现金股利保障倍数＝每股营业现金净流入÷每股现金股利

29、净收益营运指数＝经营净收益÷净收益＝净收益－非经营收益÷净收益

现金营运指数＝经营现金净流量÷经营所得现金经营所得现金＝经营活动净收益＋非付现费用

财务预测与计划

30、外部融资额＝资产销售百分比－负债销售百分比×新增销售额－销售净利率×计划销售额×1－股利支付率

31、销售增长率＝新增额÷基期额或＝计划额÷基期额－1

32、新增销售额＝销售增长率×基期销售额

33、外部融资销售增长比＝资产销售百分比－负债销售百分比－销售净利率×1＋增长率÷增长率1－股利支付率

34、可持续增长率＝股东权益增长率＝股东权益本期增加额÷期初股东权益

＝销售净利率×总资产周转率×收益留存率×期初权益期末总资产乘数

或＝权益净利率×收益留存率÷1－权益净利率×收益留存率

财务估价

P－现值i－利率I－利息S－终值n—时间r—名义利率m－每年复利次数

35、复利终值复利现值

36、普通年金终值：或

37、年偿债基金：或A＝SA/S,i,n36与37系数互为倒数

38、普通年金现值：或P＝AP/A,i,n

39、投资回收额：或A＝PA/P,i,n38与39系数互为倒数

40、即付年金的终值：或S＝AS/A,i,n＋1－

41、即付年金的现值：或P＝AP/A,i,n－1＋

42、递延年金现值：第一种方法：第二种方法：

43、永续年金现值：

44、名义利率与实际利率的换算：

45、债