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税点计算明细表

小规模纳税人

税种 税率

增值税 3%

附加税 增值税*(7%+3%+2%)*50%

印花税 收入*3/10000*50%

企业所得税 利润总额*5%

综合税负 以上合计/销售收入*100%

一般纳税人

税种 税率

增值税 13%

附加税 增值税*(7%+3%+2%)*50%

印花税 收入*3/10000*50%

企业所得税 利润总额*5%

综合税负 以上合计/销售收入*100%

举例：小微企业B公司销售货物不含税价款100万，税率3%，税额就是3万，采购进价60万元。

增值税=100*3%=3万

附加税=3*(城建7%+教育费附加3%+地方教育费附加2%)*50%=0.18万元(现行政策附加税是减半征收)

印花税=100*3/10000*50%=0.01万元

企业所得税=(100-60-0.18-0.01)*5%=1.99万元(23年必威体育精装版政策应纳税所得额300万以内企业所得税税率是5%)

综合税负:(增值税+附加脱+印花税+企业所得税)/销售收入*100%=(3+0.18+0.01+1.99)/100*100%=5.18%

按6个点起步收税点

税点通常指的是税率，税率主要用来计算应纳税额。以下是不同税种的税点计算公式：

一、增值税

1.一般纳税人

应纳税额=当期销项税额当期进项税额

销项税额=销售额×税率（税点）

例如，某企业销售货物，销售额为100万元，适用的增值税税率为13%，则销项税额为100×13%=13万元。如果当期进项税额为8万元，那么应纳税额为138=5万元。

2.小规模纳税人

应纳税额=销售额×征收率（简易计税的税点）

例如，某小规模纳税人企业销售额为50万元，适用的征收率为3%，则应纳税额为50×3%=1.5万元。

二、消费税

1.从价定率计征

应纳税额=销售额×比例税率（税点）

例如，某企业生产销售高档化妆品，销售额为200万元，适用的消费税比例税率为15%，则应纳税额为200×15%=30万元。

2.从量定额计征

应纳税额=销售数量×定额税率（税点）

例如，某企业销售啤酒，销售数量为1000吨，适用的定额税率为220元/吨，则应纳税额为1000×220=220000元。

三、企业所得税

应纳税额=应纳税所得额×税率（税点）

应纳税所得额=收入总额不征税收入免税收入各项扣除以前年度亏损

例如，某企业年度应纳税所得额为500万元，适用的企业所得税税率为25%，则应纳税额为500×25%=125万元。

四、个人所得税

1.综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得）

应纳税额=应纳税所得额×适用税率速算扣除数

应纳税所得额=年度收入额6万元专项扣除专项附加扣除依法确定的其他扣除

例如，某纳税人年度综合所得为20万元，专项扣除和专项附加扣除共计5万元，则应纳税所得额为2065=9万元。对应适用税率为10%，速算扣除数为2520元，应纳税额为9×10%0.252=0.648万元。

2.经营所得

应纳税额=应纳税所得额×适用税率速算扣除数

应纳税所得额=全年收入总额成本、费用以及损失

例如，某个体工商户全年收入总额为80万元，成本、费用以及损失共计50万元，则应纳税所得额为8050=30万元。对应适用税率为20%，速算扣除数为10500元，应纳税额为30×20%1.05=4.95万元。

3.利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得

应纳税额=收入额×适用税率（20%）

例如，某人取得股息收入5万元，则应纳税额为5×20%=1万元。