某企业会计全过程流程.pdf

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某企业会计全过程流程

【会计实务】某公司一套比较详细的财务流程

目录

一、出纳岗工作流程

二、销售费用岗工作流程

三、管理费用岗工作流程

四、固定资产岗工作流程

五、材料审核岗工作流程

六、成本核算岗工作流程

七、销售核算岗工作流程

八、工资福利岗工作流程

九、税务岗工作流程.

十、内部审计岗工作流程

十一、主管岗工作流程

一、出纳岗工作流程

(一)现金收付

1、收现

根据会计岗开具的收据(销售会计开具的发票)收款——→检查收据开具的金额

正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据(发票)上签字并加盖财务结算

章——→将收据第②联(或发票联)给交款人——→凭记账联登记现金流水账

——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制

证工资及固定资产岗(水电费、代收款项)

管理费用岗(其他应收款)

销售核算岗(货款)

成本核算岗(加工费、材料款)

注:(1)原则上只有收到现金才能开具收据,在收到银行存款或下账时需开具

收据的,核实收据上已写有“转账”字样,后加盖“转账”图章和财务结算章,并登

记票据传递登记本后传给相应会计岗位。

(2)随工资发放时代收代扣的款项,由工资及固定资产岗开具收据,可以没

有交款人签字。

2、付现

(1)费用报销

审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款

人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章

——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核

(2)人工费、福利费发放

凭人力资源部开具的支出证明单付款(包括车间工资差额、需以现金形式发放的

兑现、奖金等款项)——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金

流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传

工资福利岗签收制证

3、现金存取及保管

每天上午按用款计划开具现金支票(或凭建行存折)提取现金——→安全妥善保

管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3:30视库存现金余额

送存银行

注:(1)下午下班后,现金库存应在限额内。

(2)从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从,注意必威体育官网网址,

确保资金安全。

4、管理现金日记账,做到日清月结,并及时与微机账核对余额。

(二)银行存款收付

1、银收

(1)收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交

主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→

将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印

—→将回款登记表连同回款单传销售会计

(2)其他项目收款

收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单

——→登记票据传递登记本——→相关岗位

(3)贷款

收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位

2、银付

(1)日常性业务款项

根据付款审批单(计划内费用经相关岗位审核,计划内10万元以上或计划外费

用经财务部长或财务总监审核)审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开

具支票(汇票、电汇)——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴

到付款审批单上(无存根的注明支票号及银行名称)——→加盖“转账”图章

——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证

——→材料核算岗(材料采购)

——→成本核算岗(外协加工、车间质保费用)

——→管理费用岗(管理部门用款)

——→销售费用岗(销售部门用款)

——→工资福利岗(工资兑现、福利)

——→及固定资产岗(GMP部门费用、固定资产购建)

注:(1)开出的支票应填写完整,禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。

(2)开出的支票(汇票、电汇)收款单位名称应与合同、发票一致。

(3)有前期未报账款项的个人及所在部门,一律不办理付款业务。

(2)打卡工资

根据工资岗位开具的付款审批单(经财务部长签字)开具支票——→填写进账

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