税费核算与申报个人所得税课件.pptxVIP

税费核算与申报个人所得税课件

?个人所得税概述contents?个人所得税核算方法?个人所得税申报流程?个人所得税筹划与优化?个人所得税常见问题解答目录

01个人所得税概述

个人所得税的定义个人所得税是一种针对个人所得的税收，是调整纳税义务人因多获得而产生的个人所得税收的税收。个人所得税的纳税义务人是在中国境内有住所或者无住所但在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。个人所得税的税率根据个人所得的不同类型和金额大小，分别采用超额累进税率和比例税率两种形式。

个人所得税的征收范围工资、薪金所得生产、经营所得财产租赁所得财产转让所得利息、股息、红利所得个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。包括从事物质生产、交通运输、商品流通、修理修配、服务性业务以及其他个人独立劳动取得的所得。个人出租房屋、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。个人从各种债券、投资基金以及其他金融衍生工具中取得的利息、股息、红利所得。

个人所得税的税率工资、薪金所得适用的超额累进税率：从3%到45%。01生产、经营所得适用的超额累进税率：从5%到35%。财产租赁所得适用的比例税率：20%。0203利息、股息、红利所得适用的比例税率：20%。财产转让所得适用的比例税率：20%。0405

02个人所得税核算方法

工资薪金所得的核算工资薪金所得核算专项扣除根据个人所得税法规定，工资薪金所得应按照每月收入总额减去费用扣除标准后的余额计算个人所得税。个人在取得工资薪金所得的同时，还可以享受符合规定的专项扣除，如子女教育、继续教育、大病医疗等。费用扣除标准根据个人所得税法规定，每人每月可享受固定的费用扣除标准，用于扣除个人在取得工资薪金过程中发生的费用。

财产租赁所得的核算准予扣除的项目财产租赁所得准予扣除的项目包括租赁过程中发生的合理费用、折旧费用等。财产租赁所得核算个人将自有财产出租取得的租金收入，应按照财产租赁所得计算个人所得税。税率与计算方法财产租赁所得个人所得税采用比例税率，应纳税额的计算公式为“应纳税所得额×适用税率”。

财产转让所得的核算010203财产转让所得核算财产原值确定不征税和免税项目个人转让自有财产取得的净收益，应按照财产转让所得计算个人所得税。财产转让所得的个人所得税以财产转让收入减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。根据个人所得税法规定，部分财产转让所得享受不征税或免税政策。

利息、股息、红利所得的核算利息、股息、红利所得核算01个人从非金融机构取得的利息、股息、红利收入，应按照利息、股息、红利所得计算个人所得税。准予扣除的项目02利息、股息、红利所得准予扣除的项目包括国家规定比例的个人所得税和相关税费。税率与计算方法03利息、股息、红利所得个人所得税采用比例税率，应纳税额的计算公式为“应纳税所得额×适用税率”。

偶然所得和其他所得的核算偶然所得和其他所得核算：个人取得符合规定的偶然所得和其他所得，应按照偶然所得或其他相应的所得计算个人所得税。不征税项目：根据个人所得税法税率与计算方法：偶然所得和其规定，部分偶然所得和其他所得他享受不征税政策。

03个人所得税申报流程

申报前的准备工作学习税收法规收集相关资料核实个人信息确定纳税金额收集个人所得税申报所需的各种资料，如身份证、银行卡、收入证明等。核对个人信息是否准确无误，包括姓名、身份证号码、联系方式等。根据个人收入情况，计算应纳税所得额和应纳税款。了解个人所得税的相关法规和政策，确保申报的合法性和准确性。

申报表的填写选择申报方式填写申报表审核申报表选择适合自己的申报方式，如网上申报、自助终端申报、邮寄申报等。按照申报表的要求，准确、完整地填写个人所得税申报表，包括基本信息、所得项目、抵扣项目等。核对申报表的信息是否准确无误，确保数据的真实性和完整性。

申报表的提交与缴税提交申报表缴纳税款保存凭证按照选择的申报方式，将申报表提交给税务机关或相关机构。根据税务机关的要求，及时缴纳应纳税款。妥善保存申报表和缴税凭证，以备后续查询和使用。

04个人所得税筹划与优化

合理利用税收优惠政策专项扣除根据个人所得税法，符合条件的专项扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金等，合理利用这些扣除项目可以降低应纳税额。税收优惠个人所得税法中还规定了一些税收优惠，如残疾、孤老人员和烈属所得，省级人民政府、国务院部委、中国人民解放军军以上单位以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，可以享受减税或免税。

优化收入结构，降低税率工资与奖金的合理配置将部分工资收