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财务管理对企业的意义[财务管理在企业管

理中的作用]

前言从广义上讲，财务的内涵是资金的筹措和运用，财务

管理是有关资金的筹集、投放、分配和回收的管理工作。财务

管理的对象是资金的循环和周转。资金是企业生产经营的血

液，是企业赖以生存和发展的必备条件。就财务的本质而言，

它是企业的资金运动，即从筹集资金开始到回收后再投入这一

周而复始、不断循环过程的反映，也是生产经营全过程的反

映；就企业生产经营的实践而言，各方面、各层次、各环节管

理的共同需求是资金，管理的目的是资金耗费最小化，其产出

资金最大化，提高资金的投入产出比。因此，资金管理是财务

管理的中心内容。

随着市场经济的发展，电力企业资金管理成为财务管理的

中心内容，如何用好、用活资金直接关系到企业的生存发展，

加强资金管理已迫在眉睫。

一、电力企业资金管理中存在的问题

（一）资金管理的传统观念不能破除，仍实行资金分口管

理。近年来，随着财会制度的转轨，打破了过去企业资金必须

专款专用，切块分割的旧格局，拓宽了资金的来源渠道。但不

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可否认，由于新的资金管理办法和细则完善措施不配套，造成

了在资金管理上仍然存在许多认识上的误区。尤其是在我们电

力企业内部，受管理体制、核算体制的影响和约束，在资金管

理上流于形式，仍未摆脱原有的资金管理模式，没有体现出资

金管理制度改革的特点。例如，在资金使用上，先由总公司平

衡安排后，每个归口的业务部门仍然像过去一样分得一块资金

额度，这种方式是变相的切块管理、分口包干。不是按照先有

项目、有预算、有决策、有评估来安排投资，而是简单下达一

些项目，由各单位任其自然，结果造成有限的资金使用分散，

难以保证重点，办不成大事。一些企业所需的资金基本上由总

公司予以保证，对资金的时间价值、经济价值没有感到明显的

压力和责任。这种资金分散管理的做法很容易回到过去那种批

条子，争项目的老路上去，也容易滋生在资金管理上的不良行

为。因此，这种做法必须坚决杜绝。

（二）资金管理的内控制度不健全，缺乏有效的评价监督

机制。只注重资金的投入，不讲求资金的产出。在分配资金使

用计划时，有的企业热衷于争项目、抢投资、要贷款，对项目

的经济评价却敷衍了事，采取应付的态度。在批准立项之前，

叙其作用如何大，论其效益如何好等，可投产后却完全不是那

么回事，造成既成事实，然后要求财务部门追加计划。这种投

资往往是覆水难收，成本过高，效益不佳，监督失控。其结果

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是好钢没有用在刀刃上，甚至造成资金的浪费，这种做法是极

为不可取的。

基建投资不到位，造成生产企业的资金垫付。自中央出台

集资办电政策后，电力投资主体形成了多元化格局，这为加快

电力建设，缓解长期以来严重缺电的矛盾无疑发挥了积极作

用。但近年来，随着国家宏观调控的加强，银根的紧缩，电力

投资到位不及时，甚至无法到位已成为一种普遍现象。各级政

府和电力企业为了本地区的经济发展及本企业生产增长的需

要，积极争取电力建设项目，承诺建设资金，一旦项目立项开

工之后，就得大打折扣，承诺集资的企业筹资困难重重，政府

部门也难以组织。而项目开工之后又不可能停下来，这就给项

目的主管单位造成了很大的压力。迫于无奈，电力企业不得不

为这些集资建设的电力基建项目垫付大量生产资金。

（三）资金管理的集中调度不利，局部利益冲淡了整体利

益。电力企业多年来的粗放型管理，导致资金极度分散，存款

都闲散于各地银行。近几年随着电力建设的发展，资金在流动

上也随之大进大出，客观上造成一种态势：一方面是大量的资

金需求；另一方面是大量的资金闲置。需要有一个专门机构进

行筹资和融资，并借用金融手段，使资金不断增值，结算中心

是能实现这一产业资本与金融资本的结合，并且具备筹资、融

资功能的中介机构。

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二、财务管理要以资金管理为中心

（一）资金的定义。对资金概念的注解，不在于对资金概

念定义确切与否的探讨，而是力图通过对资金的描述，以利于

把握一下我们研究客体的大致特征。

从资金最终使用方向上，可以把资金分为四类：成本性资